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| 研究生： |
劉盈欒 Liu, Lin Luan |
|---|---|
| 論文名稱： |
我國國營事業與民營企業電腦內部稽核之研究 The EDP Internal Auditing of a State-owned Enterprise and Privately-owned Enterprises |
| 指導教授： |
陳錦烽
Chen, Chin Feng |
| 學位類別： |
碩士
Master |
| 系所名稱： |
商學院 - 會計學系 Department of Accounting |
| 論文出版年： | 1994 |
| 畢業學年度： | 82 |
| 語文別： | 中文 |
| 論文頁數： | 108 |
| 中文關鍵詞： | 內部稽核 、電腦稽核 |
| 外文關鍵詞： | internal auditing, EDP auditing |
| 相關次數： | 點閱：308 下載：0 |
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國內目前經濟狀況呈現著多角化、國際化的趨勢，因此，自由競爭亦是未來導向，公營事業開放民營將是無法避免的現象。而電腦化作業亦是目前各公司極為普遍的現象，所以如何落實其作業系統之有效執行，則需仰賴公司內部控制及稽核制度。
故本論文之研究目的乃以經濟部所屬十單位之國營事業，以及依證券交易法及證券交易所規定之公開上市公司為對象，先明瞭國營事業與民營企業資訊部門及內部稽核制度，之後再介紹其使用電腦稽核之實施現況，並評估其相關問題，最後則提出改進意見。
本論文參閱了國內相關法令、規定與有關文獻，以及政府內部稽核制度，並採取調查問卷的方式，以能獲取國營事業與民營企業內部電腦稽核更進一步之攸關資料。最後再依據問卷整理彙總的結果，以單因子變異數分析、卡方檢定、T檢定及描述性等統計方法分析結果後，再提出結論與建議。
謝辭
論文摘要
目錄
圖表目錄
第壹章 緒論
第一節 研究背景-----1
第二節 研究動機及目的-----3
第三節 論文結構-----4
第貳章 內部控制及稽核概述
第一節 內部控制-----7
第二節 內部稽核-----13
第三節 電腦化環境之風險及威脅-----25
第四節 電腦稽核架構-----31
第參章 研究方法
第一節 研究設計-----50
第二節 名詞界定與樣本選定-----51
第三節 資料之搜集-----52
第四節 變數衡量-----53
第五節 研究假設-----54
第六節 資料分析方法-----55
第肆章 實證結果與討論
第一節 調查問卷寄發與回收狀況-----56
第二節 國、民營企業資訊部門與內部稽核部門現況-----58
第三節 研究假設之檢定-----78
第伍章 研究限制、結論及建議
第一節 研究限制-----84
第二節 結論-----85
第三節 建議-----87
參考書目-----88
圖表目錄
表1-1 各類機構設置各型電子計算機系統概況表-----1
表1-2 電腦化環境的風險-----2
表2-1 內部稽核與內部審核之比較-----23
表2-2 內部稽核與外部審計之比較-----24
表2-3 威脅電腦應用系統之項目-----29
表2-4 評估電腦作業控制系統各階段之目的與方法-----37
表2-5 美國內部稽核協會對電腦稽核技術之分類-----42
表2-6 AICPA對電腦審計技術之分類-----44
表2-7 WATEN & TURNEY對電腦稽核技術分類-----45
表2-8 葉誌崇對電腦稽核技術分類-----46
表2-9 吳棕璠對電腦稽核技術分類-----46
表2-10 蘇裕惠(80)使用電腦輔助審計技術使用狀況彙總表-----47
圖2-1 企業控制體系-----9
圖2-2 內部稽核工作範圍-----19
圖2-3 建立電腦化內部稽核職能之步驟-----36
圖2-4 AICPA電腦稽核流程圖-----39
圖2-5 電腦稽核步驟流程圖-----40
圖2-6 電腦審計程序-----41
表4-1 調查問卷寄發及回收情況統計表-----57
表4-2 資訊部門之隸屬單位統計表-----58
表4-3 資訊部門採用電腦資料處理年限統計表-----59
表4-4 資訊部門職能劃分統計表-----59
表4-5 資訊部門之書表文件統計表-----60
表4-6 資訊部門人事政策統計表-----61
表4-7 內部稽核部門之隸屬單位統計表-----62
表4-8 內部稽核人員參與一般講習統計表-----63
表4-9 內部稽核人員參與電腦稽核講習統計表-----63
表4-10 內部稽核部門績效考核統計表-----64
表4-11 內部稽核人員工作經驗統計表-----65
表4-12 內部稽核人員學歷統計表-----66
表4-13 內部稽核人員年齡分佈統計表-----67
表4-14 內部稽核部門業務稽核項目統計表-----68
表4-15 電腦化作業系統彙總表-----69
表4-I6 內部稽核部門電腦應用作業系統稽核項目-----70
表4-17 內部稽核人員電腦稽核項目彙總表-----71
表4-18 稽核人員參與開發、規劃新系統或程式變動工作統計表-----72
表4-19 評估電腦應用作業程式之稽核工作彙總表-----73
表4-20 評估電腦中心控制之稽核項目彙總表-----73
表4-21 評估資料安全之稽核項目彙總表-----74
表4-22 內部稽核人員採用稽核技術彙總表-----75
表4-23 民營企業與國營企業各項稽核技術熟悉平均數彙總表-----76
表4-24 民營企業內部稽核人員各項稽核技術熟悉度分佈彙總表-----77
表4-25 審計工具使用狀況彙總表-----77
表4-26 各行業採用各項稽核技術及其熟悉度變異數分析摘要表-----78
表4-27 國營事業上市與否與稽核技術熟悉度之關係-----80
表4-28 內部稽核人員學歷與稽核技術熟悉度之關係-----81
表4-29 公司對電腦稽核之鼓勵政策與稽核技術熟悉度之關係-----82
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