近年來，財富管理業務已成為銀行業重要獲利來源之一，理專在銀行與客戶間擔任溝通的橋樑，然而理專挪用客戶資產之舞弊事件頻繁發生，不僅造成客戶財產損失，更嚴重打擊社會大眾對金融業的信任基礎。根據金管會資料顯示，自2012年至2025年9月，我國銀行業共累計42件理專或行員挪用資金裁罰案件，裁罰總金額達新台幣2.93億元，其中台新銀行中和分行舞弊案件的挪用金額高達3.47億元，為最具代表性的案例之一。
本研究運用「舞弊菱形理論」，分別從「壓力」、「機會」、「合理化」與「個人能力」四個構面分析理財專員舞弊行為之成因。研究發現，理專舞弊之壓力多源於個人債務、投資失利與高消費生活型態；機會則來自客戶高度信任、銀行內部控制設計與執行落差，以及理專本身之資訊優勢；合理化呈現從「暫時借用」到「輕視內控」的心理演進歷程；而理專的專業能力、關係能力與掩飾能力，則使其得以持續進行舞弊並延長潛伏期。
透過42件裁罰案件之統計分析，本研究歸納出隱匿金流、擅自交易、誠信失守與督導失靈四大核心面向。上述四大面向不僅反映理專挪用客戶資產之常見行為態樣，更對應銀行內部控制在設計與執行層面上的缺失。研究發現，「內控未確實執行」之缺失次數（94次）遠高於「內控未完善建立」（60次），顯示防弊制度雖已建立，但未能在實際作業中完整落實，是銀行業防止理專舞弊的核心挑戰。
本研究建議，銀行應確實落實內部控制、重塑薪酬考核架構並導入監理科技；主管機關應持續強化高階管理階層之問責機制與公司治理評鑑要求；客戶則應加強自我保護觀念，以共同降低理專舞弊之風險。

In recent years, wealth management has become a major source of revenue for the banking industry, with financial advisors serving as a bridge between banks and their clients. However, frequent incidents of financial advisors embezzling client assets have not only resulted in financial losses for clients but have also severely undermined public trust in the financial sector. According to data from the Financial Supervisory Commission, from 2012 to September 2025, the Taiwanese banking industry recorded a total of 42 cases involving penalties for financial advisors or bank employees who misappropriated funds, with total fines amounting to NT$293 million. Among these, the fraud case at Taishin Bank’s Zhonghe Branch involved the misappropriation of NT$347 million, making it one of the most representative cases.
This study employs the “Fraud Diamond Theory” to analyze the causes of financial advisors’ fraudulent behavior from four dimensions: “Pressure,” “Opportunity,” “Rationalization,” and “Personal Capability.” The findings reveal that the pressure driving financial advisors’ fraud often stems from personal debt, investment losses, and a high-consumption lifestyle; opportunities arise from clients’ high levels of trust, gaps in the design and implementation of internal controls within banks, and the financial advisors’ own informational advantage; rationalization reflects a psychological progression from “temporary borrowing” to “disregard for internal controls”; and the financial advisors’ professional competence, relational skills, and ability to cover up their actions enabled them to continue committing fraud and prolong the latency period.
Through statistical analysis of 42 penalty cases, this study identified four core aspects: concealment of cash flows, unauthorized transactions, breach of integrity, and supervisory failure. These four aspects not only reflect common behavioral patterns in financial advisors’ misappropriation of client assets but also correspond to deficiencies in the design and execution of banks’ internal controls. The study found that the number of instances involving “failure to properly execute internal controls” (94) far exceeded those involving “inadequate establishment of internal controls” (60), indicating that while anti-fraud systems are in place, their incomplete implementation in actual operations remains the core challenge for the banking industry in preventing financial advisor fraud.
This study recommends that banks should rigorously implement internal controls, restructure their compensation and performance evaluation frameworks, and adopt regulatory technology; regulatory authorities should continue to strengthen accountability mechanisms for senior management and corporate governance assessment requirements; and clients should enhance their awareness of self protection to collectively reduce the risk of financial advisor fraud.

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