臺灣近年詐欺案件持續攀升，金融機構在防制詐欺上承擔愈來愈多責任，但現行制度多以傳統帳戶、金流與交易監控為核心，對虛擬資產的鏈上風險、跨平台流動及技術型洗錢行為往往無法即時掌握，也使金融機構在面對虛擬資產服務商時必須承擔更高的不確定性。另一方面，國內監理亦處在快速變動階段，從《洗錢防制法》到《詐欺犯罪危害防制條例》，再到最新的《虛擬資產服務法》草案，立法者與主管機關持續試圖在「金融創新」與「降低犯罪風險」之間調整平衡。基於上述背景，本研究希望釐清虛擬資產服務商及金融機構於監理架構下之角色定位與互動關係，並進一步分析虛擬資產服務商及金融機構在當前法制下的防詐挑戰與可能的改善方向。
本研究主要採文獻分析與比較法。首先整理國際上對虛擬資產與虛擬資產服務商的定義及分類，接著比較主要國家之監理制度，分析比較不同監理模式的特色與共同趨勢，並接續探討我國現行與即將上路的監理架構，包括《洗錢防制法》、《詐欺犯罪危害防制條例》及《虛擬資產服務法》草案，並分析金融機構在防制洗錢及防制詐欺上的實務做法。本文進一步從「犯罪者」與「被害人」兩個視角切入，探討金融機構傳統洗錢防制措施發展至現今新型態防詐作為的演變過程。最後，以金融機構與虛擬資產服務商之間的協力關係為主軸，整理兩者在法令遵循、風險控管與資訊分享上的動態關係，作為後續討論金融機構挑戰與展望的基礎。
本研究發現在金融機構與虛擬資產服務商之關係正在發生質變。隨著《詐欺犯罪危害防制條例》修正草案第8條之提出，法律正式賦予雙方「跨業照會」之明確依據。此機制旨在解決前述「資訊斷點」問題：金融機構掌握法幣端的客戶身分與資金來源，虛擬資產服務商則掌握鏈上的錢包地址與幣流去向。透過跨業照會，雙方能在法律授權的「必要範圍」內交換風險資訊，共同重建完整的犯罪資金軌跡。此外，雙方關係亦展現出「業務合作」與「建設性競合」之新面向。透過銀行提供虛擬資產服務商法幣資金信託與虛擬資產保管服務，不僅落實了資產隔離以保障用戶權益，也將銀行的風控文化導入新興產業，形成良性互補。儘管法制架構已見雛形，實務運作仍面臨挑戰，包括：(1)法律授權明確性不足，個資交換範圍未臻具體；(2)技術落差，銀行傳統批次處理系統難以應對虛擬資產24/7即時交易；(3)單向通報的不對等性等。
基於上述分析，本研究提出以下建議：
一、 強化金融機構跨業間防詐資訊分享之法制建構：於《詐欺犯罪危害防制條例》(草案)第8條具體列舉「必要範圍」之資料類別，並針對「科技方式分析」增訂限制性要件，以符合「授權明確性」要求。
二、 加速推動《詐欺犯罪危害防制條例》相關子法，落實跨業聯防機制：主管機關應加速推動相關子法之研擬與頒布，讓業者有明確之遵循標準，方能使此一跨業聯防機制儘速從法律條文轉化為實質的防詐戰力。
三、 加強金融機構與虛擬資產服務商之合作模式：包括建立「雙向互惠」的風險資訊請求權，不僅金融機構可提供客戶基本資料及交易資訊予虛擬資產服務商，虛擬資產服務商亦可提供給金融機構相關異常訊息；深化業務層面合作，鼓勵銀行參與「虛擬資產保管業務」，將風險控管及法令遵循文化導入虛擬資產產業，形成良性監理生態。

As fraud cases rise in Taiwan, financial institutions bear increasing responsibility for prevention. However, current systems—focused on traditional accounts and fiat monitoring—struggle to grasp real-time on-chain risks, cross-platform flows, and technical money laundering associated with virtual assets. Consequently, banks face high uncertainty when dealing with Virtual Asset Service Providers (VASPs). Concurrently, Taiwan’s regulatory framework is evolving rapidly, from the Money Laundering Control Act to the Fraud Crime Hazard Prevention Act and the draft Virtual Asset Service Act, attempting to balance financial innovation with risk reduction. This study aims to clarify the roles and interactions between VASPs and financial institutions, analyzing challenges and potential improvements under this new framework.
A core finding is the qualitative shift in the bank-VASP relationship. Article 8 of the draft Fraud Crime Hazard Prevention Act establishes a legal basis for "cross-industry inquiry," allowing the exchange of risk information to bridge the "information gap" between fiat data (held by banks) and on-chain data (held by VASPs). This elevates VASPs from "high-risk clients" to "collaborative partners," moving Taiwan toward a "cross-industry joint defense" model. Furthermore, new forms of business cooperation, such as fiat trust custody and virtual asset custody services, allow banks to introduce mature risk management cultures into the emerging industry.
Despite this progress, challenges persist: (1) Legal Uncertainty: The scope of personal data exchange lacks specific definition; (2) Technological Gaps: Traditional banking batch processing cannot match the 24/7 real-time nature of crypto markets; and (3) Asymmetry: Information sharing is currently predominantly unilateral (banks requesting data from VASPs).
Based on these findings, the study proposes three recommendations:
1. Strengthen the legal framework for cross-industry anti-fraud information sharing: It is recommended to specifically enumerate the categories of data falling within the "necessary scope" in Article 8 of the draft Fraud Crime Hazard Prevention Act. Additionally, restrictive requirements regarding "technological analysis" should be added to meet the "clarity of authorization" standards established in J.Y. Interpretations No. 432 and No. 680 of the Judicial Yuan.
2. Accelerate the implementation of subsidiary regulations for the Fraud Crime Hazard Prevention Act to operationalize the cross-industry joint defense mechanism.
3. Strengthen the collaborative model between financial institutions and VASPs: This involves establishing a "bilateral reciprocal" right to request risk information. Not only should financial institutions be authorized to provide basic customer data and transaction information to VASPs, but VASPs should also be authorized to provide relevant anomaly alerts to financial institutions upon detecting abnormal crypto flows. Furthermore, business-level cooperation should be deepened by encouraging banks to participate in "virtual asset custody businesses." This would not only mitigate the cybersecurity risks faced by VASPs but also introduce a culture of risk management and regulatory compliance into the virtual asset industry, thereby fostering a healthy regulatory ecosystem.

一、 中文
(一) 專書(依姓氏筆劃排列)
1.劉連煜，現代證券交易法實例研習，2024年9月版，新學林，2024年9月。
2.劉連煜，現代公司法，2025年9月版，新學林，2025年9月。
(二) 期刊論文(依姓氏筆劃順序排列)
1.王聖雯，ICO市場的法律問題與監理研究，月旦會計實務研究，第62期，2018年9月，頁63-80。
2.朱德芳、陳彥良，公司之透明、信賴與問責－以實質受益人規範為核心，中正財經法學，第16期，2018年1月，頁109-110。
3.朱德芳，董事忠實義務與利益衝突交易之規範—以公司法第206條為核心，政大法學評論，第159期，2019年12月，頁33-119。
4.朱宸佐，去中心化金融(DeFi)的風險與防範－區塊鏈技術建構的DeFi金融交易真的安全嗎？，當代法律，第4期，2022年4月，頁24-33。
5.林咏儒，國際洗錢防制趨勢 強化實質受益權之揭露及辨識，財金資訊季刊，第96期，2019年12月，頁22-28。
6.林黎華，我國虛擬資產業務監理法制之研究－借鏡歐美監理經驗，國會季刊，52卷4期，2024年12月，頁43-110。
7.邵慶平，詐欺橫行下金融機構的義務與民事責任─評析詐欺犯罪危害防制條例之金融防詐措施，台灣法律人，第40期，2025年1月，頁16-26。
8.許宗力，論法律明確性之審查：從司法院大法官相關解釋談起，國立臺灣大學法學論叢，第41卷第4期，2012年12月。
9.陳彥良、朱德芳，提升公司透明度及建置反洗錢措施－公司法部分條文修正草案評析，月旦法學雜誌，第275期，2018年4月，頁44-56。
10.莊函諺，虛擬資產與相關服務監管之兩難，月旦會計實務研究，第62期，2023年2月，頁49-57。
11.許沛津，虛擬資產監理之研究—以虛擬資產服務商為核心，國立臺北大學法律學系碩士論文，2024年1月。
12.黃朝琮，首次代幣發行之架構及相關問題探討，臺北大學法學論叢，第111期，2019年9月，頁1-94。
13.楊岳平，虛擬通貨監管的比較法發展與我國監管架構芻議，月旦法學雜誌，第335期，2023年4月，頁39-63。
14.鄭婷嫻，從國際虛擬資產監管趨勢論我國法制架構發展方向，政大法學評論，第180期，2025年3月，頁1-84。
15.蔡佩伶，數位浪潮下的金融－淺談國際虛擬資產發展與監理概況(下)，證券服務簡訊，第688期，2022年4月，頁47-55。
16.蔡孟凌，初探虛擬資產監理法規與挑戰—以我國與南韓為例，警專學報，8卷4期，2024年12月，頁159-173。
17.謝彥民，歐洲證券及市場管理局確保加密資產監理一致之新指導意見，經貿法訊，第334期，2024年10月。
18.戴天時、黃子騏，機器學習在財務研究與應用─以交易策略與金融詐欺偵測為例，人文與社會科學簡訊，第26卷第2期，2025年3月。
19.關振球，虛擬資產與傳統金融相互滲透逐漸形成新遊戲規則，中銀經濟月刊，2025年第6期，2025年6月。
(三) 研究報告
1.行政院洗錢防制辦公室，2024年國家洗錢資恐及資武擴風險評估報告，2024年12月。
(四) 網路資料
1.中央通訊社，金管會擬修法防詐　建立金融業與虛擬資產服務商跨業照會機制，2025年8月7日，https://www.cna.com.tw/news/afe/202508070168.aspx。
2.內政部警政署165打詐儀表板，https://165dashboard.tw。
3.立法院議事暨公報資訊網，主要國家金融監理機關對穩定幣之監理作法，https://ppg.ly.gov.tw/ppg/SittingAttachment/download/2024101853/50101142102016055003.pdf。
4.工商時報，「虛擬貨幣ICO 6月擬納管」，2019年1月25日，https://ctee.com.tw/news/finance/29688.html。
5.工商時報，傳統金融業遇上虛擬資產業 跨界合作 兩大機會、兩大挑戰，2024年11月5日，https://www.ctee.com.tw/news/20241105700053-439901。
6.工商時報，金管會擬修法將虛擬資產服務商業者加入防詐照會機制 外銀也將加入聯防平台，2025年8月7日，https://www.ctee.com.tw/news/20250807701103-430301。
7.中央通訊社，ACE王牌交易所涉詐近8億 創辦人潘奕彰律師王晨桓等32人遭起訴，2024年4月26日，https://www.cna.com.tw/news/asoc/202404260055.aspx。
8.中央通訊社，金管會擬修法防詐　建立金融業與虛擬資產服務商跨業照會機制，2025年8月7日，https://www.cna.com.tw/news/afe/202508070168.aspx。
9.中央銀行、金融監督管理委員會，新聞稿，「比特幣並非貨幣，接受者務請注意風險承擔問題」，2013年12月30日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201312300002&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&toolsflag=Y&dtable=News。
10.金融監督管理委員會，新聞稿，發布金融監督管理委員會「管理虛擬資產平台及交易業務事業(VASP)指導原則」，2023年9月26日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202309260005&dtable=News。
11.金融監督管理委員會，新聞稿，金融機構跨界合作，科技防詐更進一步，2024年11月1日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202411010001&dtable=News。
12.金融監督管理委員會，新聞稿，金管會推出「虛擬資產保管業務」主題式業務試辦，並自114年1月1日起正式受理業者申請，2024年11月28日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202411280004&dtable=News。
13.金融監督管理委員會，新聞稿，金管會發布「金融機構及提供虛擬資產服務之事業或人員防制詐欺犯罪危害應遵循事項辦法」遏阻不當利用金融服務，2024年11月28日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202411280002&dtable=News。
14.金融監督管理委員會，新聞稿，強化提供虛擬資產服務之事業或人員(虛擬資產服務商)之管理及促進產業之發展，2025年1月22日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202501220008&dtable=News。
15.金融監督管理委員會，完備金融防詐法制架構，四項機制達成四個效果，新聞稿，2025年11月13日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202511130001&dtable=News。
16.資誠(PwC Taiwan)，新聞稿，美眾議院通過三大加密貨幣法案 開啟穩定幣監管新篇章，2025年7月22日，https://www.pwc.tw/zh/news/press-release/press-20250722.html。
17.經濟日報，金融帳戶預警七家試辦 防堵成效佳 擴及全體國銀，2024年12月25日，https://money.udn.com/money/story/5613/8447062。
18.臺灣高等檢察署，新聞稿，臺灣高等檢察署推行「可疑帳戶預警中心」機制，結合金融機構主動預警通報、快速溯源查緝、即時查扣犯罪不法利得，填補被害人損害，守護民眾財產，2025年8月13日https://www.tph.moj.gov.tw/4421/4509/4515/1316451/。
19.臺灣基隆地方檢察署，新聞稿，檢警金協力 打詐更有力 基隆地檢署成立可疑帳戶預警中心，2024年10月24日，https://www.ey.gov.tw/File/AFAC7718E343CF24。
20.臺灣臺北地方檢察署，新聞稿，臺北地檢署偵辦王○交易所等涉嫌詐欺等案件，業經偵查終結，茲簡要說明如下，2024年4月26日，https://www.tpc.moj.gov.tw/media/357022/1130426%E8%87%BA%E5%8C%97%E5%9C%B0%E6%AA%A2%E5%81%B5%E8%BE%A6%E7%8E%8Bo%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%89%80%E7%AD%89%E6%B6%89%E8%A9%90%E6%AC%BA%E6%A1%88%E5%81%B5%E6%9F%A5%E7%B5%82%E7%B5%90%E6%96%B0%E8%81%9E%E7%A8%BF.pdf。
21.聯合報，幣想科技涉勾詐團洗錢23億 14人起訴，2025年8月23日，https://udn.com/news/story/124490/8957406。
22.聯合報，香港「穩定幣條例草案」生效　虛擬資產納入監理，2025年8月1日，https://money.udn.com/money/story/5603/8911376。
二、 英文
(一) 期刊論文
1.Hsin, Y. Y., Dai, T. S., Ti, Y. W., Huang, M. C., Chiang, T. H., & Liu, L. C., Feature engineering and resampling strategies for fund transfer fraud with limited transaction data and a time-inhomogeneous modi operandi, August 2022.
2.Ti, Y. W., Hsin, Y. Y., Dai, T. S., Huang, M. C., & Liu, L. C., Feature generation and contribution comparison for electronic fraud detection. Scientific Reports, 12(1), 2022.
(二) 研究報告
1.Asia/Pacific Group on Money Laundering, APG Yearly Typologies Report 2024, November 2024.
2.Chainalysis, The 2025 Crypto Crime Report, February 2025.
3.Chang, W. C., Dai, T. S., Chen, Y. P., Hsieh, C. Y., Chang, Y. W., & Huang, Y. H., Integrating local learning to improve deep-reinforcement-learning-based pairs trading strategies, June 2024.
4.Financial Action Task Force, Virtual Currencies: Key Definitions and Potential AML/CFT Risks, June 2014.
5.Financial Action Task Force, International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation: The FATF Recommendations, October 2018.
6.Financial Action Task Force, Guidance for a Risk-Based Approach to Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers, June 2019.
7.Financial Action Task Force, Updated Guidance for a Risk-Based Approach to Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers, October 2021.
8.Financial Action Task Force, Targeted Update on Implementation of the FATF Standards on Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers, June 2024.
9.Financial Action Task Force, International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation: The FATF Recommendations, June 2025.
10.Financial Action Task Force, Targeted Update on Implementation of the FATF Standards on Virtual Assets and Virtual Asset Service Providers, June 2025.
11.Financial Action Task Force, Egmont Group, INTERPOL & UNODC, International Co-operation on Money Laundering Detection, Investigation, and Prosecution Handbook, 2025.
(三) 網路資料
1.European Parliament, Market in Crypto-assets (MiCA) Resolution, available at: https://www.europarl.europa.eu/doceo/document/TA-9-2023-0117_EN.html.
2.FCA(UK), Cryptoassets: our work, Last updated: Mar. 5, 2024, available at: https://www.fca.org.uk/firms/cryptoassets.
3.FCA(UK), CP25/40: Regulating cryptoasset activities, Last updated: Dec. 16, 2025, available at: https://www.fca.org.uk/publications/consultation-papers/cp25-40-regulating-cryptoasset-activities.
4.Financial Services Commission (Republic of Korea) , Government to Ensure Virtual Asset User Protection, Transaction Transparency and Market Discipline, June 30, 2023, Press Releases, available at https://www.fsc.go.kr/eng/pr010101/80317.
5.Jennifer Hanley-Giersch，防範金融犯罪產業中的人工智能，Acams today, May 2, 2025。
6.Legislation.gov.uk, Financial Services and Markets Act 2023 (FSMA) Section 72 (2), Aug. 29, 2023, available at: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2023/29/section/72.
7.Kishani A. Udugampola, AI-driven AML strategies: Compliance, risk mitigation and regulatory best practices, ACAMS Today, Jun. 11, 2025, available at: https://www.acamstoday.org/ai-driven-aml-strategies-compliance-risk-mitigation-and-regulatory-best-practices/ .
8.Regulation (EU) 2024/1689 of the European Parliament and of the Council (Artificial Intelligence Act), June 13, 2024, available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32024R1689.
9.Satoshi Nakamoto, Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System, 2008, available at: https://bitcoin.org/bitcoin.pdf.
10.Swiss Financial Market Supervisory Authority (FINMA), FINMA Publishes ICO Guidelines, Feb. 16, 2018, available at: https://www.finma.ch/en/news/2018/02/20180216-mm-ico-wegleitung/.
11.United Nations Office on Drugs and Crime, Emerging threats in Southeast Asia – Exploitation of AI and automation in the regional cybercrime landscape, September 29, 2025, available at: https://www.unodc.org/unodc/en/frontpage/2025/September/emerging-threats-in-southeast-asia--exploitation-of-ai-and-automation-in-the-regional-cybercrime-landscape.htm.
12.U.S. Commodity Futures Trading Commission, Backgrounder on Oversight of and Approach to Virtual Currency Futures Markets, January 4, 2018, available at: https://www.cftc.gov/sites/default/files/idc/groups/public/@newsroom/documents/file/backgrounder_virtualcurrency01.pdf .
13.U.S. Commodity Futures Trading Commission, Press Releases, Release Number 7231-15, CFTC Orders Bitcoin Options Trading Platform Operator and its CEO to Cease Illegally Offering Bitcoin Options and to Cease Operating a Facility for Trading or Processing of Swaps without Registering, September 2015, available at: https://www.cftc.gov/PressRoom/PressReleases/7231-15.
14.U.S. Congress, H.R. 3633, Digital Asset Market Clarity Act of 2025, available at: https://www.congress.gov/bill/119th-congress/house-bill/3633/text.
15.U.S. Department of the Treasury, U.S. and U.K. Take Largest Action Ever Targeting Cybercriminal Networks in Southeast Asia, Press Release, Oct. 14, 2025, available at: https://home.treasury.gov/news/press-releases/sb0278.
16.U.S. Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN Issues Final Rule Severing Huione Group from the U.S. Financial System, Oct. 15, 2025, available at: https://www.fincen.gov/news/news-releases/fincen-issues-final-rule-severing-huione-group-us-financial-system.
17.U.S. Securities and Exchange Commission, Press Release No. 2022-219, SEC Charges Samuel Bankman-Fried with Defrauding Investors in Crypto Asset Trading Platform FTX, Dec. 13, 2022, available at: https://www.sec.gov/news/press-release/2022-219.
18.U.S. Securities and Exchange Commission, Framework for “Investment Contract” Analysis of Digital Assets (Apr. 2019), available at: https://www.sec.gov/about/divisions-offices/division-corporation-finance/framework-investment-contract-analysis-digital-assets.