本文共七章，第一章，就現行損益計算之諸多缺陷，予以條陳，進而述明研究損益

計算理論之必要與目標。

第二章，就成本與收入配合法，說明配合之特質、功能，與原則。收益之認定，引

用了學者之「關鍵點」原則，討論一些企業可採用之關鍵點。冉述明支持之理論根

據，並試驗共可行性，及遭遇之困難與補救方法。費用之衡量，在考慮物價理動之

下，提出了學者主張之損益表格式，酌予修正; 並舉出實例，說明運用之方法。費

用之分攤，介紹了美國總會計處之四段分類法，以說明各段損益計算之可信賴度大

小，逐序漸降之事實。

第三章，就爭議已久之當期就與總體說，描述美國會計師協會1966年之第九號公報

之決議－採用總體說; 並對英國會計界之看法，及自由中國現行實務，加以介紹。

第四章，資本維護論，與經濟原理息息相關。站在預期現金收人之觀點，衡量期初

期末資產之變化，用以計得期間淨利之理論。此項理論，自一九二○年代起，就已

誕生; 直至一九七○年代之今日，仍為一般所承認。但本理論尚有待改進與推展。

本章就各種理論舉出實例，並考慮物價變動之修正，提出計算之模型。

第五章，就企業有關利害關係人，自小小的投資股東，至廣大經濟社會; 以不同角

度，衡量不同之損益，這就是分配誰屬觀點下之損益。

第六章，廿世紀，社會科學受行為科學刀法研究之影響，至深且鉅; 以社會經濟為

基礎之會計，豈能例外。本文以拜氏(N.M. BedfOrd)之研究為中心，就經營活動或

操作過程，嘗試建立計算損益之新模式，以研究美國會計學計算損益之新觀念。

第十章，單一損益計算方法。無法適應各方面所需，至為明顯。不同之個人。有不

同之目標，產生了不同之需; 損益計算表達之內容，就需要以不同之資料類型，加

以配合。