壹、研究動機及目的：
考物價水準變動為經濟發展過程中難予避免之事實，尤其二十世紀以來物價變動問題更趨激烈，致「帳面價值」與「實際價值」發生鉅幅差異，傳統會計賴以蔚立的「歷史成本」評價基礎深受動搖；是以營利事業帳載資產之價值未能允當表示其財務狀況，且由於折舊之相對少提，製造業存貨成本之相對虛減，一般企業損益往往造成虛盈實虧的態勢，但對所得稅的負擔並未減輕，因此許多會計學者乃紛紛提出各種脫離歷史成本的評價方法，期謀恢復會計應有之功能。
關於重估價方法，一般會計理論主要分成兩大類；一為按物價水準重估，一為按現值重估。前者又有按一般物價指數或特種物價指數重估的見解，而後者所謂現值，一般又包括(1)折現值（Discounted Present Value），(2)淨變現價值（Net Realizab1e Value），(3)現時成本（Current Cost）等三種觀念，孰優孰劣，莫衷一是，尚難以分曉。尤其我國實務上，為避免企業虛盈實虧、虛盈實稅，並期維持企業資本完整，所推行之資產重估價制度，乃屬將重估價理論有計劃付予實施的一大創舉。上列諸法，各有其理論與立場，迄目前為止，對於處理通貨膨脹的公認會計方法，尚未為會計界所尋獲。
本論文之目的，主要為對兩種重估價方法之觀念及理論，作簡要的介紹與評估，並對我國資產重估價的方法、制度及實務作若干採討，期能使我國資產重估價制度益臻完善：其次乃在藉此拋磚引玉。希望引起更多的共鳴。

貳、研究方法與資料之蒐集
本文係以歷史性（Historical）及敍述性（Descriptive）之研究分析方法。對於研究資料大抵以次級資料為主，其主要來源為國內外會計學者的著作，國內外會計權威機構，及學術性機構之定期刊物，國內稅務專家著作，及各種有關稅務法令書籍與刊物之報導。參、論文結構：
本文共分為六章二十二節，其內容大致如下：
第一章價格變動對傳統會計的衝擊。首先說明價格變動的特質及其影響所得型態，然後再討論課稅所得型態對經濟發展可能造成影響，最後再敍述改進傳統會計的各種理論與作法及辦理資產重估的必要性。
第二章按物價水準重估之探討。開始先敍述物價水準會計的一般觀念，次探討物價水準會計的簡單模型，最後闡述物價水準會計的優劣點。
第三章按現值重估之探討，首先敍述現值會計制度的基本觀念，進而討論現值會計的簡單模型，最後再闡述現值會計的優劣點。
第四章我國營利事業資產重估價辦法之探討。首先對我國營利事業資產重估價辦法作重點介紹，其次就重估價方法加予探討，並指出其缺失及應改進方向，進而指出現行重估價範圍不應囿限於固定資產部份，最後對目前重估價會計處理方法與財產目錄編製工作，提出改革的意見。
第五章我國營利事業資產重估價實務之探討。首先檢討目前對資產增值準備運用的限制，其次對帳物不符情事，提出若干解決辦法，進而探討有關資產重估價後的稅負問題及評估若干重估價實務細節，最後從資產重估價性質說明辦理重估價應經會計師查核簽證。
第六章結論與建議。除彙總全文重點外並提出改進目前情況的建議。

中文部份
1.王建煊編著：「租稅法」，文笙書局，六十八年九月四版。
2.鄭丁旺著：「現值會計」，青城出版社，六十九年一月初版。
3.高造都著：「中級會計學」C册，文和印刷公司，六十五年五月八版。
4.高造都著：「中級會計學」D册，文和印刷公司，六十四年十一月三版。
5.朱國璋編著：「高等會計學」，中華書局印刷廠，六十一年九月臺十六版。
6.丁文拯著：「歷史成本會計與固定幣值會計之研究」，鴻運彩色印刷公司，六十九年三月初版。
7.陸民仁著：「經濟學」六十四年三月增訂再版。
8.陳建昭、阮呂芳周、陳寶欽編著：「稅務會計」下册，文笙書局，六十八年修訂版。
9.莊義雄著：「營利事業資產重估價之理論與實務」，文笙書局，六十六年九月初版。
10.白英治撰：「物價水準變動下會計處理與報告之研究」，政大會計研究所，六十五年一月。
11.吳振豐撰：「英國幣值變動會計之研究」，政大會計研究所，六十七生六月。
12.鄭明堅撰：「重置成本會計理論之研究」，政大會計研究所，六十六生七月。
13.林李鳴、王建煊等著：「稅務與會計」第二集，經濟日報社，六十五生四月初版，第五十三頁至七十二頁。
14.王建煊著：營利事業應如何辦理資產重估價，稅務月刊八四三期，六十四年二月廿八日第四頁。
15.稅務旬刊發行一千期紀念論文集，稅務旬刊社，六十八年七月十日。
16.「營利事業資產重估價辦法」六十四年二月八日行政院(64)經字第一一五二號令發佈。
17.營利事業資產重估價手册，稅務旬刊社印行，六十四年二月。
18.公司法，六十九年五月九日總統令修正公佈施行。
19.營利事業資產重估價辦法研討會問題解答輯要，稅務旬刊社，六十六年二月。
20.商業會計法，五十七年一月八日。
21.所得稅法，六十八年一月十九日。
22.主計月報，第五十卷，第四期，第十頁至第十五頁。
23.「會計師查帳簽證應用法規手册」台灣省，台北市會計師公會編印，六十七年十一月一日第一版。
24.蔣友文著：「會計學B」，三民書局，五十八年六月初版。
25.「修正獎勵投資條例曁施行細則」稅務論壇社發行，六十七年八月出版。

英文部份：
1. Eldon S. Hendriksen, Accounting Theory, Homeword, Illinois: Richard D. Irwin, Inc. Third Edition 1977.
2. FEP Sandiland, Inflation Accounting, London; Her Majesty’s Stationery Office 1975.
3. Business Week, April 15, 1980.
4.Accounting Research Division, Reporting the Financial Effects on Price-level Changes ( Accounting Research Study No.6 ), AECPA, 1963.
5. Finney and Miller’s, Intermediate Accounting, Prentice-Hall, Inc, 7the. ed. 1974.
6. M, Moonitz, PRICE-level Accounting and scale of Measurement, Accounting Review, July, 1970.
7. Financial Accounting Standards Board, Financial Accounting Standards No.33 (September, 1979 ).
8. Ralph C. Jones, Effects, Effects of price Level changes on Business Incomes, Capital and taxes, N.Y. 1956.
9. R, J. Chambers, Price-level adjusted Accounting, March 19th, 1970.
10. Report of the Inflation Accounting Committee, Inflation Accounting-An Interim Recommendation No.2 1977.
11. American Institute of Certifies Public Accountant, Reporting the Financial Effects on Price-level changes, ( Accounting Research study NO.6 ) 1963.
12. Edgar ). Edwards & Philip W, Bell, The Theory and Measurement of Business Income, Univ. of California Press, 1970.
13. R. Goode, The Individual Income Tax, 3rd ed. Aug, 1966.
14. Rosenfield, Paul, The Confusion between General Price-Level Restatement and Current Value Accounting, The Journal of Accountancy, Oct. 1972.
15. Vancil, Richard F., Inflation Accounting-The Great Controversy, Harvard Business Review, March-April, 1976.