本研究是針對內部控制自行評估（CONTROL SELF-ASSESSMENT簡稱CSA） 探討由理論到實際的實行的每一個階段的重點：為什麼需要CSA的概念？CSA的架構及方法為何？CSA實行的方法？ 以及CSA在美國實行的情形？希望藉由本項研究所得出來的概念，不但揭開CSA的面紗，更期望能幫助各公司能藉著CSA結合績效風險管理、目標管理達到其營運、財務、法令遵行的效果及效率。

本論文之研究程序為：

（一） 收集國內外有關自行評估內部控制的文獻及法令，並探索自行評估內部控制的由來、實行的必要的理由，CSA的過程中內部稽核角色如何轉變及如何與內控理論的本意配合。

（二） 收集國外實行內控的最佳實例並在每種實行方法下，選出一家代表性的個案。

（三） 分析所選出的實例，並分析每個個案所實行的特色及成果。

（四） 歸納出各種實行方法的適用性及優缺點。

目 錄

圖次……………………………………………………………………2

表次……………………………………………………………………3

第一章緒論 4

第一節 研究背景及研究目的 4

第二節 研究方法 7

第三節 論文架構及大綱 11

第二章 內部控制制度概述 12

第一節 內部控制的定義及種類 12

第二節 內部控制制度的組成要素 15

第三節 企業目標與組成要素間的關係 21

第四節 與企業內部控制制度關聯之團體 23

第三章自行評估內部控制制度概念（簡稱CSA）之探討 29

第一節 CSA的定義及要素 29

第二節 CSA之必要性 31

第三節 實行CSA的三種模式 34

第四節 CSA的關鍵成功要素 38

第五節 CSA對稽核角色的影響 40

第四章 自行評估內部控制個案分析 42

第一節J C PENNY個案分析 42

第二節MAPCO公司個案分析 52

第三節CENTERIOR ENGERY個案分析 56

第四節 個案實施成果的分析 69

第五章結論與建議 76

第一節研究結論 76

第二節研究建議 79

第三節未來研究方向 79

1. 中華名國內部稽核協會，民84年，內部稽核職業準則公報第一號:內部控制之觀念及責任，12月。
2.王國華，民84年，台灣企業內部稽核現況之探討與影響設立因素之研究，政治大學會計學研究所碩士論文，6月。
3.申請上市（櫃）公司自行評估及會計師審查內部控制制度作業要點，民86年，台（證）上字第070111號，3月。
3.林炳滄，民84年，內部稽核理論與實務 ，3月。
4.施禔盈，民86年，「正視內控的積極意義」，會計研究月刊，第138期，5月。
5.馬秀如，民86年，「內部控制的過去與現在」，會計研究月刊，第138期，5月。
6.張立羽，民87年，「CSA的利弊」， 稽核會訊，第25期,
7.陳計良，民87年， 我國中小企業內部控制制度之研究以商業、營造業、製造業為例，國立中央大學企業管理研究所碩士論文，6月。
8.鄭桓圭譯，民88年，James Roth 著，最佳內部控制評估實務—自我評估及風險評估，內部稽核協會。
9.鄭桂蕙，民86年，「內部控制真諦之剖析」，會計研究月刊，第138期，5月。
10.賴建成，民87年，內部稽核人員參與內部控制設計是否影響客觀性之研究: 以銀行業為例，淡江大學財務金融所碩士論文。
11.蕭開平，民84年，我國中小企業製造業內部控制現況探討，中興大學企業管理研究所碩士論文。

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