一、研究動機及目的
會計為企業管理當局衡量及傳達經濟性情報主要工具之一，且如同其他學科，會計理論與實務之發展亦日新月異。近年來，數量方法、行為科學、情報系統之演進均影響財務會計與管理會計之領域。租賃、退休金、通貨膨脹、及企業之多角化經營( Diversification )，僅為會計人員所面臨諸問題中之一部份。
糧食、原料、石油危機後，各國政府、企業管理當局、消費者普受通貨膨脹干擾；貨幣購買力之降低，一般物價水準之上揚更為公認之事實。無可否認，於價格水準變動下，會計人員奉為圭皋之歷史成本會計( Historical Cost Accounting )已不足適應環境之變遷。就損益表而言，營業期間之淨益（損）已不足反映成本、收益配合原則與資本維持觀念。就資產負債表而言，部份資產（例如：存貨、固定資產等）及部份負債（例如：長期負債等）其所列示金額不能適正反映營業當期之財務狀況。凡此，財務報表既不能反映企業現時之經營狀況與結果，均足以導致閱讀財務報表人士錯誤之決策。
現時價值會計( Current Value Accounting )之各衡量方法各有所據，惟美國證券交易管理委員會（SEC）支持重置成本會計，故其方法之全面實施乃可預見。惟重置成本會計理論之闡揚，或為概略性敘述，或為片面探討，至今尚乏整體性之研究結果。本論文之目的乃在探討重置成本會計之理論基礎，並運用各種方法作為財務報表相關帳戶之衡量工具，以為其方法推行之根本。
本論文係由建設性觀點而為之討論，故其主要假設( Major Hypothesis)為建立健全之重置成本會計理論乃當務之急。
二、邏輯網( Logic Network )
假如 A、一般公認會計原則尚未建立良好之重置成本會計理論基礎。
B、企業管理當局利用健全之會計情報系統以作為決策、衡量、及預測之用。
C、閱讀財務報表人士利用可靠之財務報表作為決策分析之依據。
則重置成本會計理論之建立乃當務之急。
三、研究限制
本論文僅止於次級資料之搜集與研究，故係以敘述性及探討性方式進行，而由於環境限制，無法實施實證研究。重置成本會計理論應用於實際時，可能產生眾多問題與解決方法。然而；任何一新會計衡量制度始用時，難免不能兼顧所有攸關問題與解決方法，凡此不能視為重置成本會計之缺點。
四、論文結構
本論文共分六章二十一節，內容大要如下：
第一章方法論，說明重置成本會計適用性的幾種方法，以作為財務報表編製之基準。更由此建立整個論文之研究架構。
第二章基本觀念之研究，說明歷史成本會計與重置成本會計某些基本觀念之分野，其目的乃藉觀念之引用以利新制度之推行。
第三章重置成本情報的本質，利用簡單交易現象說明重置成本損益計算的目的
，由此研析重置成本財務報表編製的特性。
第四章帳戶評價—重置成本基礎，利用各種評價方法衡量資產、負債之相關帳戶；並說明重置成本資料如何揭露於財務報表，由此實際探討重置成本會計之推行。
第五章重置成本之課稅含義與管理功能，說明資產重估增值部份應否作為課稅之標的，兼論資產重估所引起的經濟效果，及其對企業管理當局於投資決策、股利政策與經營績效評估所具功能之表影。
第六章結論與建議

一、中文部份：
1.高造都著：高級會計學E冊（規劃、控制、分析），作者自行出版，民國六十五年七月。2.朱國璋著：近代會計理論之介紹，台北中華書局，民國六十五年十二月，增訂版。
3.王建煊著：“營利事業資產重估價的經濟效果”，稅務旬刊第八四二期。
4.徐樹人著：“固定資產重估問題之研究”，稅務旬刊第二三期。
5.賈源愉著：資產評價與損益決定一般理論之比較研究，政大會研所論文，民國六十五年六月。
二、英文部份：
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