貧窮為人生之一項重大不幸，古今中外任何國家之國民，在其人生旅程中基於社會或個人原因，均難免遭遇意外而陷於貧窮，各國政府亦皆明瞭在富庶之社會中，仍難免有貧民存在。對偶遭不幸而陷於匱乏之國民，謀求合理之生活協助，使國民都能同樂同富，政府乃責無旁貸。基此理由，各民主自由國家均頒訂社會安全福利制度。
現行社會安全福利措施中，公共救助及社會保險被認為係維持個人所得方案之主要措施。公共救助淵源於古代之貧窮救濟，以年老、身心殘障、無力改善生活條件之貧苦家庭及失依兒童為主要對象。因給付係以貧窮為要件，故對受惠人之經濟狀況均訂有嚴格之條件限制，亦因此須常派員重複調查申請人之財產及所得情形。造成貧民人格之侮層及正常生活之干擾，為一般研究社會福利之人士所詬病。此外，公共救助因係由地方政府負責辦理，故給付常因地方財富豐嗇不同，而有重大之差異，財政收入較少之地方政府，福利給付大都離實際生活需要甚遠，頗失政府照顯匱乏國民之原意。社會保險係由商業保險沿革而成，至一九三五年美國羅斯福總統創立社會安全保險制度以後，方使此一制度趨於完善並普及世界各國。社會保險為一項納費制之社會福利事業，受益人需先盡繳納保險費之義務，而後始能享受領取保險給付之權利，給付金額通常以被保險人，給付前之薪工資收入為基數計算，對提高社會生產效能，促進社會經濟繁榮具有重大之功效。社會保險不足經費大多來自國庫補助。而依據統計由於給付係依保險費為基數計算，故保險給付之大部份均落入社會中級所得階層。低所得者所獲之實益反而較低，尤其對被摒棄於保險範圍之天生殘障，無專長之貧困者更為不公平。某些學者如美國經濟學家彿萊得曼（Milton Friedman）等，見於現行制度確實無法真正解除貧民之匱乏問題，而達到維持個人最低所得之目的，逐提議以負所得稅措施，替代現行之公共救助及社會保險制度。
本文係以研究維持個人最低生活所必需之所得為目標，除對現行之社會福利措施，做概略之說明比較與檢討外，主要在研究負所得稅之理論，特性及實務問題。並就各種負所得稅施行方案，檢討其取代全部或部份現行社會安全福利措施之可行性，全文共分六章：
第一章：緒論，說明社會安全福利思想之歷史沿革。
第二章：現行社會安全福利制度，共分三節分別說明現行社會安全保險、公共救助及福利服務之內容。
第三章：瑞典、英美社會安全福利制度之比較與檢討，共分四節。前三節分別說明瑞典、英國及美國現行社會安全福利制度，第四節就以上三國之制度內容做一比較，並檢討各類措施之得失。
第四章：負所得稅與其實施方案，分三節，第一節說明負所得稅之意義。第二、三節簡介劃定貧窮線負所得稅及稅額扣抵法負所得稅各種施行方案。
第五章：負所得稅理論之研討：共分六節、分別討論：負所得稅與工作意願，負所得稅與經濟循環，應稅所得之認定，負所得說津貼之時間落後，貧窮標準與稅率之訂定，取代現行社會安全福利措施等問題。
第六章：我國社會安全福利制度及今後應努力之方向，分三節，第一節說明我國當前社會安全福利措施之內容，第二節：就法規、經費、人員及各項措施檢討其得失。第三節建議實行以負所得稅為中心，以健康醫療保險及國民就業輔導為輔之社會安全福利制度，並就我國六十二年度綜合所得稅課稅資料，推計實施負所得稅制度之津貼總額，及經費來源以說明負所得稅，就我國現有之經濟條件下，並非無法施行。
本文由於負所得稅制度之參考資料較少，加以撰者學識有限，雖已盡相當之努力，仍難對問題做深入之研討，舛誤缺失，實為必然之事。旨在提出管見，藉諸師長先進之斧正，期能於將來繼續研究此一問題之時，得以匡正謬誤。
全文承恩師陳博士聽安之細心指導與修正始克完成，謹此表示由衷之感謝。

中文部份
(一)康國瑞著；「各國社會安全制度」，反攻出版社，五十七年十月增訂再版。
(二)白秀雄著：「美國社會福利發展之研究」，台灣商務印書館，五十九年十二月初版。
(三)白秀雄著：「瑞典美國及我國社會福利比較研究」，中國社會福利協進會，六十五年六月初版。
(四)胡家健編著：「英國社會福利事業」，社會與教育研究出版社，五十年十月。
(五)王政一、潘明正合譯 :「個人所得稅」，助政部財稅訓練所編印，六十三年八月。
(六)表宗蔚著：「保險學」，三民書局，五十三年十月第六版。
(七)李鴻音著：「近代各國社會福利支出」，中央社工會編印，六十四年七月。
(八)蔡漢賢主編：「社會工作理論與實務」，省社會福利研究會，六十一年十一月。
(九)陶玉其著：「負所得稅及社會福利」，賦稅改革委員會編印，六十二年五月。
(十)楊必立著：「改進所得稅制研究報告」，財政部印，六十三年二月。
(十一)王賢國著：「租稅結構的自助安定裝置之研究」，政大財研所碩士論文，五十七年六月。
(十二)汪義育著：「財政收支結構的自助穩定功能之研究」，政大財研所碩士論文，六十三年五月。
(十三)王金標著：「社會安全制度」，正中書局，四十八年初版。
(十四)陳玉科著：「詹森總統大社會計劃的研究」，台灣商務書局，五十八年六月初版。
(十五)林江山著：「台北市社會救助行政之研究」，政大公共行政研究所碩士論文，五十九年十二月。
中文期刊及機關年月報
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(五)中國社會學刊：「台大社會學系簡介」六十年十月P199。
(六)中央信託局公務人員保險處編印：「公務人員保險統計」1976,P56〜57。
(七),財政部統計處稅制委員會編印：「賦稅統計年報」六十四年P76-78。
日文部份
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英文部份
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4). Bernard P. Herber: Modern Public Finance ( The study of public sector economics ):
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6). John F. Due : Government Finance : Economics of the public Sector（美亞書局）1968. 4th Edition.
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