會計所涉及的問題，重在資產評價，及損益決定。本文之目的，即在就各家之理論，簡單介紹，尋出理論之優劣，以作比較。

本文共七章。第一章，乃就理論之研究方向，其發展以及有效性予以條陳，據以明瞭理論之建立。同時，介紹資產評價和損益決定，所應用之不同觀念，及不同之理論。

第二章，重心放在歷史成本上。研究取得成本如何決定，而對歷史成本的客觀性，加以挑戰；從理論和實務上，推翻其客觀性。

第三章，首先討論到末來服務潛力現值之意義，經濟凈利之求得。其重點即在於討論此法之缺點。雖然，此法是最理想的模式；但是實行上實有困難，只可作為追求之理想。

第四章，談到重置成本與企業凈利。重點在於企業凈利的定義，以及其構成部份；使得損益決定的重要性，更為顯著。其後，討論到重置成本之缺點，及適合之情況。

第五章，乃就當前現金等量的的理論模式作一介紹，並將其優劣點列出。其後，比較凈變現值和重置成本，乃是本章之重心。

第六章，提出攸關性，作為評估以上四派學派理論依據，並提出了二種折衷方法。

第七章，對末來之發展方向，作一展望；介紹了預測能力法，以明最近之趨勢。

本文之擬就，蒙高師造都悉心指導，多所匡正，內心不勝感激。唯因作者才疏學淺，牽涉之範圍過廣，難免掛一漏萬，難曾盡力以赴，仍然誤謬甚多，尚祈先進不吝指正。