本研究係以或有事項的會計及審計處理為主要研究範圍，針對目前一般公認會計準則或有事項的權威規定先作初步探討，再經由文獻回顧了解本課題處理上的困難所在，並藉由實證研究以確認在國外所遭遇的困難是否也存在於國內，最後，依據研究結果做出結論及建議。

我國一般公認會計準則公報第九號中，將或有事項依其發生的可能性區分為（１）很有可能；（２）有可能；（３）極少可能等三大類而有不同的處理方式；但是經由學者的研究指出，以這三個詞語來劃分發生可能性的結果，在各相關團體間由於解釋並不一致，很可能造成財務報表缺乏比較性的缺憾，因此主脹改採百分比方式來作為劃分標準，以期更趨明確客觀。本文即針對目前或有事項劃分方式就相關團體作共識性實證研究，並對同一組群團體在不同期間所作的決策來觀察是否具有穩定性。

此外，本文探討的範圍還包括了不確定狀態下的風險及決策模式等相關主題，期能對於或有事項的處理提供更明確詳實的輪廓，以供財務報表的編製者及審核者作為參考；並提醒財務報表的使用者，或有事項的處理在先天上即具有其不確定性質存在，因此使用者尤其應熟悉財務會計準則公報的規定及會計師的查核意見，據以合理闡釋財務報表所提供的資訊，進而作出最理想的決策。

一、中文書籍
1. J. Fred Weston and Eugene F. Brigham , (Essential s of Managerial Finance : 1980) ，李賢柱及T 文拯合譯，財務管理要義，台北: 聯經出版事業公司，民國七十七年七版。
2. Charles T. Horngren .and George Foster , (Cost Accounting: A ManagerialEmphasis: 1987) ，呂惠民等合譯， 成本會計: 經營 管理之強調，台北:華泰書局，民國七十六年初版。
3. Walter B. Meigs et. al. , (Principles of Auditing: 1985)，張清讚等合譯， 審計學原理，台北:吳文清發行，民國七十四年再版。
4 會計研究發展基金會， 財務會計準則公報第一號，吼一般公認會計原則彙編?，台北: 會計研究發展基金會，民國七十一年。
5 . 一一一一一一一一一，財務會計準則公報第九號，叭或有事項及期後事項之處理準則? ， 台北: 會計研究發展基金會，民國七十五年。
6. 一一一一一一一一一， 審計準則公報第一號， 一般公認審計準“則總綱，台北?:會計研究發展基金會，民國七十二年。
7 . 鄭丁旺著，中級會計學(上、下冊) ，自行出版，民國七十六年三版。
二、中文期刊
1.申佩芝著「 或有損失一一一個新的處理程序J 會計評論第22期，台北:國立政治大學會計研究所學會編印，民國七十六年十二月:頁81-87。
2. 杜榮瑞著「 吹績一池春水?一一保留意見的股市效應J 會計研究月刊第30期，台北:會計研究發展基金會出版，民國七十七年三月:頁77 -79。
3. 林柄滄著「 會計師請注意:你該有效降低審計風險J 會計研究月刊第4期，台北:會計研究發展基金會出版，民國七十五年一月:頁84-88。
三、未出版論文
1.許俐雅撰，審計溝通功能之研究一一投資者對審計報告的了解，政大會研所碩士論文(民國七十三年六月)
2. 陳滄河撰，我國執業會計師風險態度及其相關因素之研究，政大會計研究所碩士論文(民國七十四年六月)
3. 廖思清撰，認知型態對於資訊系統設計之影響研究，政大會計研所碩士論文(民國七十六年六月)
四、英文書籍
1. AICPA, Accounting Research Bulletin No.43, Ch6, "Contingency Reserves", June, 1953.
2. -----, Accounting Terminology BuIIetin No.1, "Review and Resume", August,1953.
3. Accounting Research Bulletin No.50, ':Contingencies", October, 1958.
4. -----, APB Statement No.4, "Basic Concepts and Accoun" , ' , (ting Pr'inciples Underlying FinancialStatements _o.f Business Enterprises ", October, 1970. I ,", :
5'. -----, Statement on Auditing Standard No.12, "Inquiry of Client's Lawyer Concerning Litigation Claims, and Assessments", January, 1976,
6. Banks, Doyle Wesley , "An Empirical Analysis of Information Content in Accounting Loss Contingencies and Related Uncertainty Qualified . Austit. Opinions", Ph, D. Dissertation , The Univ. of Iowa, 1979.
7. Brackner, James Walter Jr., "A Study of the Framew.ork
for the Treatment . in Account i ng L()s'~es", Ph. D. D i ssert -
ation, The Univ, of Alabama, 1984 . . . ::-_ . r '
8. F ASB, Statement No, 5, "Accounting for Contingencies" , March, 1975.
9. FASB, Interpretation No. 14, "Reasonable Estimation of Amount of a Loss",1976.
10. ---, Concept No.1, PObjectives of Financial Reporting by Business", November , 1978. '
11. ---, Concept No .2, "Qualitative Characteristics of Accounting Information", May, 1980.
12 . Handriksen, Eldon S., Accounting Theory, 4ed.,台北:美亞出版公司，民國71年8月
13. IASC, Standar.d ,No.10, "Contingencies and Events Occurring after the Balance ,Sheet Date", 1978.
14. Mckeon, Joseph M. Jr., "Loss Contingencies Resulting from . Litigation and Rnancial Accounting Standands Board 'Statement No.5, Accounting Conti ngB'lGi es, D. B. A. D:i ssertatton, Kent state University, 1979.
15 . Most, Kenneth S., Accounting Theory, 2ed., 台北:華泰圖書文物公司，民國七十一年
16. Thornton, Daniel B., The Financial Reporting of Contingencies and Uncertainties : Theory and Practice, Canada: Hemlock Printers Ltd., 1983.
五、英文期刊
1. Ashton, Robet~t H., "An Experimental Study of Internal Control Judgments" , Journal of Accounitng Research
Spring, 1974): 143-157.
2. Axel son, Kenneth S., "A Bus inessman' s View on Di sc losure ", The Journal of Accountancy (July, 1975): 42 -46.
3. Benson, Benjami n., "Lawyers ' Responses to Audi t Inquiries-A Continuing Controversy" , The Journal of Accountancy
(July, 1977): 72-78.
4. Chesley, G. Ri chard. , and Wi er, Heather A. , "The Cha 11 -enge of Contingencies: Adding Prec i s ion to Probability",
The CA Magazine (April, 1985) :38 -41.
5 . Colli ns, Frank ., and Yeakel, John A. , "Range Estimates in ~inancial Statements: Helpor Hih~rance7;m ' The Journal
of Accountancy (July, 1979), p.73. ,
6. 'Hill, Henry P., "Reporting on Uncertainties by 'Ihdep -. endent Audit6rs", The Journal of ~ccouhtancy (January, 1913): 55-60.
7. Shoenthal, Edward R., "Contingent Legal Liabilities", The CPA Journal (March, 1976): 30 -34.
8. Worthingtor, James S., "Footnots: Readability or Liability", The CPA Journal (May 1978): 27-32.