本論文從金融產業的產業概況介紹開始，以次級資料蒐集的方式對目前國內的金融體系、機構作一分類介紹，並進行產業分析，以瞭解合併的趨勢與成因；並以個案研究方法，分析個案銀行的基本資料與相關財務比率，歸納整理並簡單模擬合併後之可能情節。本論文選定的配對組合為「臺灣銀行、土地銀行及中央信託局」，因為這三家行局的組合是最常被報章雜誌點名的配對組合，亦是財政部大力推動的組合之一，同時被金融業界認為是本國銀行同業間合併具有指標性質的組合。

本論文採用CAMEL評等系統，選取下列的財務指標做為本論文的研究變數，包括資本適足性（Capital adequacy）、資產品質（Asset quality）、管理績效（Management performance）、獲利能力（Earnings）與流動性（Liquidity），並加上「成長性」與「生產力」兩大項指標，可歸為七大類的財務比率，再加上非財務性質的指標—銀行個體特徵變數。本論文研究結論發現，在所有情況皆維持不變下，台灣銀行、土地銀行及中央信託局合併後，不論是在資本適足性、經營效率、獲利能力、流動力及生產力等各方面均近似於台灣銀行的水準；若三家銀行合併後進行人事精簡、改善逾放及資金成本下降，其經營效率、獲利能力以及生產力等方面皆高於在所有情況皆維持不變下的研究結果。

最後綜合歸納目前之金融產業發展趨勢、個案分析的資料，以及個人於立法部門服務之經驗，進一步探討台灣銀行、土地銀行及中央信託局三家個案銀行的互補性、合併的利基與未來競爭優勢，及合併時可能遭遇的阻礙。並對金融主管機關、三家個案銀行及後續研究者，給予合併相關議題的建議。

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