一、研究動機及目的
傳統之會計理論與方法，建立于貨幣評價慣例；並假定貨幣價值穩定，具有共同衡量比較之特質。但基于現代史實觀察，各國貨幣之幣值；實難穩定于一定水準，及維持幣值之長期不變。尤其在二次世界大戰後，各國由于通貨膨脹及國際貿易競爭，使幣值穩定之理論基礎，已發生動搖。然于事實上，傳統之歷史成本會計，仍以貨幣元為衡量單位。是故，在幣值變動下，傳統所編製之財務報表，已難正確表達財務狀況，及經營成果。企業管理當局失其控制依據，資本結構亦隨之失其正常狀態。
我國大陸尚未光復，就目前言係屬海島型態經濟國家，每年對外貿易總額，佔國民總生產毛額有相當大比例，是故任何國際物價波動，我國終將深受其影響。身為西方工業先進之英國，彼自1945年起，即已開始討論幣值變動對財務報表之影響，時至今日，共歷30.餘年，仍然方興未艾。但我會計界對此問題，似乎甚為漠視。筆者有鑑于此，以西方先進國家處置幣值變動會計疑難之經驗，作為我們之借鏡，乃有研究本題之動機。
如能經由本研究，使我工商業與政府當局明察幣值變動會計之重要性，作為他日擬定幣值變動會計之參考，使財務報表能有更確當之表達，而有助于我國經濟發展，區區之意即在此。
二、研究方法與資料之蒐集
本文係以歷史性（Historical）及敘述性（Descriptive）之研究分析方法。依英國幣值變動會計演進之過程，作歷史性探究，其次對其所採會計處理方法予以剖析，尋求一合理解決問題之道，以達敘述性研究之目的。
由於我國目前對幣值變動會計，在實務上尚未見，故對原始資料之蒐集，殊感困難，致未作實證研究。是故本文研究資料大抵以次級資料為主。其主要來源為國內外會計權威機構，及學術性機構之定期刊物，及其他有關中西參考書籍與刊物之報導。
三、論文結構
本論文計分六章共二十五節，其內容大概分為：第一章緒論，首敘財務報導之目的，其次梗述幣值變動對傳統財務報表之影響，再次闡述幣值變動下報表各種調整方法。
第二章幣值變動下歷史成本會計之局部調整，將分為準備提撥，後進先出存貨計價法，及固定資產重估，並對其評估。
第三章英國現時購買力會計，首敘現時購買力會計沿革，其次摘論現時購買力會計原則，並提出其編製程序及釋例，再次比較英美一般物價水準會計。末尾評估現時購買力會計。
第四章單棣嵐報告，首敘現時成本會計制度之依據，其次提出現時成本會計之初步原則，再次述及現時成本會計之推行，而以評估本報告作結。
第五章現時成本會計草案，首敘現時成本會計草案之背景，其次摘論現時成本會計原則；並提出本法編製釋例，再次比較英美現時成本會計，再其次說明海德指引，末尾評估本法。
第六章結論，分述為本文總結及未來展望。

一、中文部份：
1.高浩都著：高級成本會計學E冊（規劃，控制，分析）作者印行，65年7月初版。
2.盛禮約著：英國幣值會計研究施行近況，眾信會計，67年2月1日出版。
3.朱國璋著：近代會計理論之介紹，台北市中華書局，民國65年1朋，增訂版。
4.白英治著：物價水準變動下會計處理與報告之研究，政大會研所論文，民國65年1月。5.鄭明堅著：重置成本會計理論之研究，政大會研所論文，民國66年7月。
二、英文部份：
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