近年來，社會大眾，對部份醫療機構收費過高，每嘖有煩言，更由於各綜合醫院之相繼成立，國內缺乏醫療成本計算及訂定合理醫療收費之專書，促成筆者撰寫此論文之動機，其目的乃藉建立醫院健全的會計制度及組織，推行成本計算及分析工作，除了用來幫助管理當局作為訂定合理費率之基礎外，尚可幫助協調各有關部門，將其有限資源及設備，作最經濟而有效的運用。
本文共分六章，第一章為醫療機構之特性及事務處理程序，首先論及醫療機構之特性及其任務。其次依診療科別，營運方法，及設立者，將醫院分類，再則討論醫院之組織，最後闡明醫院應當如何不斷加強及改善門診及住院之各種手續、規則、病床管理制度及各有關部門間的聯繫工作，以便提高工作效率及正確性。
第二章為醫院會計。分別就醫院會計的重要性及其發展，美國會計師公會及美國醫院協會對醫院會計處理之觀點，基金之分類及醫院獨特的收益費用表及資產評價方式等，詳加說明，並附以醫院會計處理釋例。
第三章為醫療成本之計算。以成本計算對內、對外之功用及目的肇其端，繼以醫療成本計算之原則，所用名詞之解釋、成本計算程序及其方法，而以醫療成本計算舉例殿其後。
第四章為費率之取決，醫院由於個別的主觀條件及客觀因素不同。故決定其收費時，須列入考慮。醫療保險計劃下，管理當局如何決定其歸墊成本，如何研究醫療收費項目，以防止巧立名目提高收費？醫療收費標準之訂定，是否應訂立統一的收費標準？或因醫院環境、設備及提供服務之水準不同，應有差別之收費？在本節中均係加論列。
第五章為醫院之預算與成本控制，首論醫院預算的目的乃對其業務加以規劃，協調及控制，次述醫院預算之特徵，亦即醫院之預測能以病床利用率及提供醫療服務之統計資料為基礎，加以編製。而醫療成本之特徵為「準備服務」(readiness-to-serve)的固定成本中，薪資占很大的百分比，再次說明欲使預算發揮其應有功能，其執行過程中，應具備的條件為適當的組織，職能別帳戶系統及非貨幣性資料之蒐集，確定預算所包括期間和正式的預算規劃，最後則討論醫院的成本控制，考醫院非以營利為目的，但應有良好的管理，減少浪費加強成本控制，以其成本節省，購置有關設備，提高醫療服務水準。
第六章結論。鑒於全民健康保險為將來之必然趨勢，說明應如何減少目前免費醫療保險制度之浪費情形，並就歐美先進各國之受益者部份負擔制度，提供作為我國邁向全民保險制度之參考。

一、中，日文部份（以著者筆劃為序）
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