吾人皆知農村之建設與農業之進步和農業金融不可分離，而農業金融深入農村，並直接惠及農民者係農業金融之基層單位—農會信用部，是以農會信用業務健全與否，對臺灣地區農村之建設和農業之發展，至為重要，深值詳加研究。
臺灣地區農會信用業務，係以調劑會員資金，促進農業生產，活潑農村金融，繁榮農村經濟為目的，吸收存款不限於會員，放款則以會員為限；農會採取供銷、信用、推廣三位一體之多目標經營方式，而其信用業務主體僅為農會組織內之一個部門，各地農業條件不一，形成金融體系上一獨特之型態，爰先就其存款業務，析其存款來源、存款實質餘額之決定因素、種類、法定準備金之計提及長期趨勢暨季節變動，再就放款業務，析其放款對象、種頻、用途及長期趨勢暨季節變動；最後再就農會各級主管機關及農會信用部實際從業人員意見之具申，配合農業信用學理之分析及主要國家有關問題之借鏡，除分別將問題關鍵及現實狀況予以檢討羲述外，並研擬有關改進建議，總括其內容如下：
一、存數業務之分析
(一)農會信用部存款之主要來源仍以贊助會員居多，其次為會員，再次為非會員之其他來源；就歷年百分比及平均數言，贊助會員在存款來源中所佔比率高出甚多，顯示目前農會信用部之存款仍以非農民為主要來源，亦表露農村經濟與一般農民之經濟情況，歷年農民存款之比率雖有增加，但比重仍不及贊助會員，可見農民在農業生產方面之餘裕資金仍甚有限。
(二)影響歷年存款實質餘額之主要因素以「農家所得」為最，如何促使農家建立一個「現代化之農業」厥為當務之急—以民間貸款實質利率次之，其利率愈高時，農會信用部之實質餘額勢必減少，目前農村普遍仍存有「標會」，其利率住往高出銀行利率甚多，其影響農會信用部之存款不言而喻；至物價水準愈高，農會信用部實質存款餘額愈高，顯示農村社會大眾對物價之敏感度較經。
(三)農會信用部存款結構，仍以定期存款為主，約佔全部存款三分之二，顯示農會信用部營運資金之直接成本頗高，泰半依賴代理公庫免付利息為之彌補，儲蓄存款之增加率甚為有限，似與利率之下降及新銀行法規定到期前不得中途解約，僅能憑存單質借，而其放款對象僅限於會員，非會員之存單依法不能質借，使會員以外之存戶，對儲蓄存款之意願更形降低。
(四)歷年存款實質餘額之長期趨勢，除六十三年因物價大幅上升，實質餘額略有所降，以及公庫存款因政府支出變動，少數農會因經營不善被取消代理，其實質餘額起伏較大外，歷年一般存款長期變動均呈現直線上升之趨勢；歷年存款季節變動指數，較高指數集中在五、六、七、八月，量低集中在一、二、三月，指數最高之月份六月，最低為一月，最高最低相差六‧七一。
二、放款業務之分折
(一)放款對象在五十八年至六十二年各項比例計，贊助會員約佔三分之一，會員約佔三分之二，此種比例大約與會員及贊助會員人數之比例相當，惟最近三年，由樣本農會之資料顯示，贊助會員所佔比例有增加之趨向，似與近幾年來城鎮型農會，一方面農戶人數逐漸下降，另一方面大量吸收贊助會員有關。
(二)各類放款歷年平均百分比，以一般放款佔百分之五五為最，次為統一農貸百分之一九‧七，再次為各種專案放款百分之六‧六。
(三)一般放款之用途仍以農產運銷為主，約佔百分之七十以上，頗能發揮基層農業金融獨特之功能。
(四)存款為放款之主要來源，其運用雖受制於法定比率，但放款來源尚有自有累積資金，以及政府各項專案農貸，故歷年放款實質餘額完全呈現直線上升之趨勢；歷年放款季節變動指數最高集中在十二月及一月，最低集中在七月及八月，故存、放款季節變動指數彼此間並不一致，且與農業產銷季節不盡配合。
三、農會信用業務問題之剖析
(一)農會信用業務之管理監督管理：
1.經營方式與組織體制問題—見諸過去臺灣地區農會與合作社分合之歷史，研擬在目前綜合經營體制下，訂定合理之交易額登記點數標準，作為農會業務合作化之嘗試。
2.主管機關問題—農會業務雜異，各目的事業相互涉及之處頗多，而各級主管機關認為必要時，均得予以查核，信用業務自不例外，多頭馬車之弊顯而易見，根本解決之道，以農會信用部最基層組織，中央統設農業金融局，農會信用部併同農業行庫，由農業金融局統籌辦理，與一般金融分開管理，使農業金融樹立一條鞭制。
3.管理之原則問題—目前缺乏具體扶助基層農業金融之辦法，地方主管機關人員與素質為有待強化，而其業績之考量，允宜以為農民服務之多寡為準，.故現行農會信用部檢查評分項目比率及等級標準，服務與盈餘宜兼籌並顧。
4.業務虧損的責任問題—為保障存款人存款之安全，管理辦法所定存款安定基金，宜儘速擬定辦法公佈實施，而理事應負責任，宜倣照合作社法第三十八條所定信用合作社理事所負責任。
(二)業務營運問題
1.業務特質的發展方向問題—目前已形成信用業務一枝獨秀之現象，未能兼顧其他各部門之均衡發展，而部份農會恃其綜合經營體制之特色，運用不同作賬方式，視農會信用部為出納單位，今後各目的事業宜密切協調，以發揮綜合經營，分業管理之特色。
2.業務輔導及檢查問題—農業金融貴在配合農時，目前各國農業金融均趨向政策化，故農會信用業務之輔導與檢查除注意財政金融政策與法令之配合外，更須側重其是否發揮基層農業金融綜合經營之獨特功能。
3.放款之徵信調查問題，農會信用部之徵信與管理監督制度，宜由財政主管部門協調農林部門，參酌農會綜合經營體制之特質，擬定一具體示範標準，俾供各農會參考與運用。
4.逾期放款問題，目前逾期放款發生之原因，主要為徵信調查不切實際，貸款用途的監督流於形式，選聘任人員素質參差不齊，均有待研擬改進策略。
5.非會員及儲蓄存款問題—部份農會未經核准，擅自辦理，有待處理；至核准辦理之農會，對非會員之存款則乏特別保護措施；非會員儲蓄存款依法不能中途解約，亦無法以存單向農會信用部質借；往往以其他會員之名義提供質借，以求形式上之合法，為消除基層單位形式作偽之習慣，似宜適度放寬。
6.業務範圍與區域問題—城鎮型農會囿於現行管理辦法之規定，對於贊助會員之放款用途。泰半採取變相方式流用，此舉純出於作偽，有待徹底根本解決；至各農會違規增設辦事處或信用分部，現行「臺灣地區金融機構設立分支機構審該標準」，對於農會信用部增設分支機構作有條件之開放，以配合實際需要，
7.支票存款合法後之管理問題—農會支票納入票據法管理雖已定案—，但尚未正式付諸實施，由於社會上空頭支票氾濫，現行管理辦法第七條所訂辦理支票存款之五項客觀條件計試擬從嚴訂定。
(三)農貸業務問題—提高農會信用部承辦農貸績效在農會綜合評等得分之比重，促使農會熱衷農貸業務；針對地方派系時常介入農會，減少農會為地方派系所制肘，例如會員代表有違反法令危害農會之行為，應予解除職務，農會重大事項之會議及決議宜改為過半數之出席及出席三分之二以上通過行之，如此避免農會受制於派系而陷入癱瘓，農民對農會之印象改觀，農貸業務之推展必較趨順利、普遍。
四、資金調節問題
1.發揮中國農民銀行、臺灣土地銀行、臺灣省合作金庫三家農業行庫之專業功能，依金融專業化之原則，合作金庫除對非農業性之合作社團融通中短期資金外，對農業性合作社團之貸款，應以供銷業務所需之設備及周轉資金為限，農民銀行除對非合作社之農業團體或個別農場融通各種中短期資金外，其對農業性合作社團之貸款，應限於農業生產及農產加工用之資金；土地銀行除對政府融通實施土地政策所需資金外，並對農民及非農民或其合作組織貸放獲取或改良土地以及建築所需之各項資金。各基層農會信用部分別依其承辦農貸業務之性質，依上述劃分原則，由上列行庫予以適時融資；現行「農會合併方案」，頗多形成貌合神離之現象，宜就農業生產專業區域實施合併，隨著農業生產專業區之擴大，原有各基層農會間資金盈虛之調劑即可解決。
(三)內部管理與教育訓練問題
1.內部管理問題—為使現行權能區分制之優點繼續維持不墜，進而健全內部管理，一方面須強化總幹事遴選標準，另一方面修改農會法第廿五條，在第三項增加如第二次表決時，以過半數之出席人數過半數之同意行之」；至於部份農會信用部常與其他部門的會計混淆不清，亦宜徹底根本解決，以強化內部管理。
2.教育訓練問題—現行農會信用部各種法令規章尚稱完備，內部管理之不夠健全，仍以人為因素居多，是以如何加強各級選聘任人員之再教育，當為健全信用業務首要之圖。
總之，臺灣地區農會信用業務之主體農會，本質為一人民團體，且其業務雜異，相互涉及之處頗多，有賴各級主管機關密切協調，促使農會遵重輔導單位之指導，消除農會內部人事。財產、利害之爭，農會信用業務各項問題必可迎刃而解。

一、書籍：
(一)、中文部份：
1.農會訓練課本編纂委員會主編，農會業務經營要覽，第一冊（總論、農會組織），（臺中：臺灣省政府農林廳，民國五十四年六月，初版）。
2.同上，第二冊（信用保險）。
3.陳 琮，農業政策學（臺北；經濟研究社，民國五十五年七月，初版）。
4.黃 通，農業金融論（臺北：中華書局，民國六十年二月，增訂再版）。
5.沈宗瀚主編，農業在臺灣經濟發展策略中之地位（臺北：中國農村復興聯合委員會，民國六十四年十月；初版）。
6.陸年青，臺灣之農業金融（臺北：臺灣土地銀行經濟研究處，民國五十二年七月，初版）。
7.郭明哲，預測方法―理論與實例（臺北：中興管理顧問公司，民國六十五年元月，初版）。
8.農會業務輔導手冊（臺北：臺灣省合作金庫農業金融部，民國六十五年六月，初版）。9.合作金融業務手冊（臺北：臺灣省合作金庫合作金融部，民國六十四年十月）。
10.農會企業管理研討會參考資料（臺北：中國農村復興聯合委員會，民國六十二年十一月）。
(二)、外文部份：
1. Min-Hsiah Kwo, Farmers Association and Their Contributions Toward Agricultural and Rural Development in Taiwan (Bangkok: Food and Agricultural Organization of the United Nations Regional Office for Asia and the Far East, October, 1964).
2. Farmers Organizations In Taiwan (Taipei: ASPAC Food & Fertilizer Technology Center, September, 1971).
3. Nai-Soo Lee, The Use of Budgeting procedures in Farm Planning (Taipei: ASPAC Food & Fertilizer Technology Center, 1977).
4. Y-Kun Yang, The Organizations of a Successful Farmers Association in a Developing Country (Taipei: ASPAC Food & Fertilizer Technology Center October, 1973).
5. Hsich S. G. & T. H. Lee, Agricultural Development and Its Contribution to Economic Growth in Taiwan-Input Output and Productivity Analysis of Taiwan Agricultural Development (Taipei : JCRR, April 1966).
6. Hsing-Yiu Chen, Structure and Productivity of Capital in the Agriculture of Taiwan and Their Policy Implication to Agricultural Finance (Taipei : JCRR, 1966).
7. Yamane Taro, Elementary Sampling Theory (Taipei: Tang Chang Company, 1967).
8. Mendenhall, Otl, Scheaffer, Elementary Sampling ( California: Waduorth Publishing Company, 1971).
9. Ten-Hul Lee & Unch-eh Chen, Growth Rates of Taiwan Agriculture 1911-1972 (Taipei: JCRR, January, 1975).
10. Nelson, A. G., W. P. Lee and W. G. Murray, Agricultural Finance (Iowa : Iowa State University Press,1973).
11.伊東讓，經濟發展と農業金融（東京：東京大學出版會，一九六二年三月）。
12.桑原正信堅修，農協運動の課題と方向（東京：冢の光協會發行，一九七四年十二月，第一刷）。
二、論文
(一)中文部份：
1.毛育剛，「臺灣農會信用部業務之調查研究，兼論臺灣農業金融問題―」（臺北：國立臺灣大學農業經濟學系，民國六十一年）。
2.張德粹、江榮吉，「臺灣農會與農村合作組織對農業發展應有任務之研究」（臺北：國立臺灣大學農學院農業經濟學系，民國六十三年十二月）。
3.李慶餘、袁壽廉「臺灣農村資金供求之研究」。（臺中：國立中興大學農業經濟研究所，民國六十三年二月）。
4.邱茂英，「臺灣農會與經濟發展，兼論農會再改進」，臺灣土地金融季刊，八卷四期（臺北：臺灣土地銀行經濟研究處，民國六十年十二月）。
5.郭敏學，「臺灣農會領導人才之培養與訓練」，臺灣土地金融季刊，八卷三期，（臺北。臺灣省土地銀行經濟研究處。民國六十一年六月）。
6.李錫勛，「論我國農業金融的分工與建制」，中國經濟，一九八、一九九期，（台北︰民國五十六年）。
7.廖士毅，「臺灣農家資金供需變動之研究」，臺灣土地金融季利，七卷二期，（臺北：臺灣土地銀行經濟研究處，民國五十九年六月）。
8.吳恪元，「臺灣農會信用部財務研究」，臺灣合作金融月刊，八卷五期，（臺北：臺灣省合作金庫，民國五十九年五月）。
9.陳木在，「臺灣省工各業資金結構之研究」，臺灣銀行季刊，廿三卷四期，（臺北：臺灣憂灣銀行經濟研究室
銀行經濟研究室，民國六十一年十二月）。
10.劉經堂，「臺灣農會信用合作事業之研究」，臺灣農業季刊，九卷四期，（臺中：臺灣省政府農林廳，民國六十二年十二月）。
(二)外文部份：
1.Min Hsing Kuo, ""Agricultural Cooperative Crectit Association - Taiwan (Graduate
School of Cornell, 1997).
2. Chyau Tuan, "" Determinants of Financial beings in Taiwan Farmers Associaticn, 1960 to 1970"", (Taipei : The Institute of Three Principles of the people Academic. Sinica, December,1976).
3. Schultze L. Charles, "" U. S. Farm Policy: Who Gets The Benefits"", The Political Economy
of federal Policy (New York: Harper & Row Publishers, The, 1973).
4. Gordon Donald, Credit For Small Farmers In Developing ( Colorado : Westview Press, Inc., (1976).
5. Aida R. Librero, “ Farmer Cooperatives and Their Managerial Problems in The Philippines“, (Taipei : ASPAC Food & Fertilizer Technology Center, August, 1977).
6. Yoyah K. Wagiono, “ Farmer Cooperatives and Their Managerial Problems in Indonesia”, (Taipei : ASPACI Food & Fertilizer Technology Center, August, 1977).
7. Chang-Woo Lee, “ Farmer Cooperatives and Their Managerial Problems in Korea” (Taipei:
ASPAC Food & Fertilizer Technology Center, August, 1977).
8. Keizo Tsuchiya, “ Faxmer Cooperatives and Their Management problems in Japan“ (Taipei: ASPAC Food & Fertilizer Technology Center, August, 1977).
9. Rust R. S., “ Farm Finance” (Ottawa: Lois Yames Information Officer offered by air maid on January 4 in 1977).
三、其他原始文件
(一)中文部份：
1.立法院公報下列各卷期：
卷 期 出版日期 出版地點 頁數
62 100 六十二年十二月廿九日 台北立法院 三一〜三九
63 3 六十三年一月九日 台北立法院 一一〜二一
63 5 六十三年一月十六日 台北立法院 九〜二〇
63 11 六十三年二月十三日 台北立法院 三四〜四九
63 26 六十三年四月二十日 台北立法院 九〜六一
63 27 六十三年四月廿四日 台北立法院 五〜一九
63 28 六十三年四月廿七日 台北立法院 三〜二三
63 34 六十三年五月十八日 台北立法院 一六〜二九
63 38 六十三年六月一日 台北立法院 六〜二〇

2.臺灣農會業務統計年報；民國五十九至六十二年。臺中：臺灣省政府農林廳，民國六十至六十三年。
3.臺灣地區基層農會業務經營情形分析，民國六十至六十五年。臺北；臺灣省合作金庫農業金融部，民國六十一年至六十六年。
4.臺灣農家記賬報告，民國五十年至六十四年。臺中：臺灣省政府農林廳編印，民國五十一至六十五年。
5.中華民國台灣金融統計月報，民國五十年一月至六十六年六月。台北：中央銀行經濟研究處，民國五十年二月至六十六年七月。
6.加強基層農業金融機構農貸業務研究報告。臺北：財政部錢幣司，民國六十三年六月。7.臺灣地區實施農業信用保證之研究報告。臺北：臺灣土地銀行，民國六十三年六月。
(二)外文部份：
1. Report of Farmers’ Associations and Cooperatives Study Missin (APO Project September,
1966)
2. Famer Cooperatives and Their Managerial Problems in Taiwan (Taipei : ASPAC Food
& Fertilizer Technology Center, 1977).
3. Agricultural credit Program and Operation in Taiwan Republic of China (Taipei: JCRR, November, 1976)
4. Agricuitural Credit (World Bank Paper - Rural Series, August, 1974)
5. Agricultural Credit in the Near East and the Mediterranean Basia (Food and Agriculture Organization of the United Nations Seminar for Selected Countries of the Near East Region and the Mediterranean Basin, February, 1973 ).
6. Present Condition of Cooperative Finance for Agriculture Forestry and Fishery in Japan 1973 (Tokyo : The Norinchukin Bank Economic Research Department, 1973).
7. Law of The Central Co-operative Bank For Agriculture and Forestry (Law of Norinchukin
Bank )-Law-No.42, 1923- Last Revision : Law No. 44, July 3, 1973 ( Tokyo: The Cooperative Bank for Agriculture and Forestry).
8. The Program of Japanese Agricultural Cooperative Survey Team on Agricultural Credit ( Tokyo: The National Association of Prefectural Credit Federations of Agricultural Cooperatives in Japan, May, 1976).
9. Agricultural Landing : Sources of Funds (Washington American Bankers Association,
Agricultural Bankers Pcvision, 1976).
10. Agricultural Finance Outlook (Washington: U. S. Department of Agriculture, Economic Research Service, 1976).
11. Balance Sheet of the Farming Sector 1976 (Washington : U. S. Department of Agriculture Economic Research Service).
12. Agricultural Finance Statistics (Washington : U. S. Department of Agriculture Economic Research 5ervice, 1976).
13. Small Farm Development Program ( Ottawa: Farm Credit Corporation 1976).
14. Farm Syndicate Loans (Ottaw : Farm Credit Corporation 1976).
15. 1976 Federal Farm Credit Statistics (Ottawa: farm Credit Corporation).
16. Annual Reprt 1975-76 (Ottawa : Farm Credit Corporation).
17.農林金融統計，一九七六。（東京農林中央金庫調查部）。
18.農林金融の實情，一九七六。（東京：農林中央金庫調查部）。
19.鈴木竹雄、田中二郎等編，六法全書（東京：有斐閣出版，昭和五十二年）。