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| 研究生： |
邱美齊 Chiou, Mei Chyi |
|---|---|
| 論文名稱： |
我國國民年金制度與財務規劃之研究 The Financial Planning of Public Pension |
| 指導教授： |
陳聽安
Chen, Ting An |
| 學位類別： |
碩士
Master |
| 系所名稱： |
社會科學學院 - 財政學系 Department of Public Finance |
| 論文出版年： | 1994 |
| 畢業學年度： | 82 |
| 語文別： | 中文 |
| 論文頁數： | 189 |
| 中文關鍵詞： | 國民年金 、年金保險 、財務規劃 |
| 外文關鍵詞： | Public Pension, Pension Insurance, Financial Planning |
| 相關次數： | 點閱：214 下載：0 |
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從風險的角度來看，所謂的老年風險主要有二：一是對存活期長短的不確定，一為對近老年時的工作能力狀態的不確定。因此，為針對此一風險之特性，以提供自進入老年時期以致死亡時的基本生活保障，個人可藉各種資源移轉的方式，獲取經濟生活的安全。而資源的移轉可分為三種類型：（一）家庭內的移轉，也就是俗稱的養兒防老；（二）生命週期的移轉，即個人透過儲蓄或投資，將生命中早期或中期的資源移轉至晚期使用；（三）社會移轉，例如透過政府的稅收制度或擬議中的國民年金保險，將資源從青壯年人口移轉給屆齡退休的老年人口。
然隨著晚近臺灣地區生育水準的降低及工業化、都市化的結果，想要藉家庭內資源移轉形式取得老年生活的照顧，已不可期待，促使父母尋求以積蓄或投資理財方法作為退休後生活的保障。但此種透過市場機制的資源移轉行為，也難免發生因通貨膨脹或生活水準提高，而吞蝕個人一生積蓄的風險。因此，使用社會移轉如國民年金保險制度的建立，來彌補或取代家庭資源和私人儲蓄的不足，成為國家介入老年福利資源移轉機制的理由。
年金保險制度既然有其需要性，自需做審慎的計畫與評估，而其中財務面的考量是不可欠缺的一環。唯有充足的財源與健全的財務責任制度，才能使年金保險徹底發揮其保障人民基本生活的功能，並使制度可長可久。故本文即著眼於年金保險的財務流程，探討其財源籌措方式、基金管理與運用策咯以及給付內容的擬訂。希望藉由完善的財務規劃，成為年金保險永續經營的支撐力量。
根據估算結果，開辦國民年金保險制度，將約增加六百四十六億元的國庫負擔。考慮當前政府的財政收支狀況及各種財源籌措方法後，以提高營業稅稅率與開徵所得稅附加捐為最適宜的財源取得管道。除了可支應年金保險的成本外，並能用來挹注財政收入。惟應先獲得民眾加稅的共識，才有利於制度的推行。
就基金管理與運用方面而言，為避免重蹈過去勞保責任準備金之投資，太重視安全性而忽咯收益性致使報酬過低之覆轍，今後年金基金的規劃方向應以收益性原則為主，安全性原則為輔，並兼顧基金所具有之公益性特質。一方面開放投資空間；一方面將民間資金導入國家建設，在獲取高收益的同時，亦能達成「取諸於被保險人，用諸於被保險人」的目的。
而合理給付內容之設計，不僅攸關被保險人權益，亦關係政府的財務負荷能力。由於國民年金係定位在提供「防貧」功能的基礎年金上，故考慮最低生活費及貧窮線後，以平均薪資額的30%為給付標準。另顧及個人因素、勞動市場需要及年金財務壓力，針對提早或延後退休的受雇者而有減額、增額年金之規定。此外，為確保年金給付實值與提昇大眾對年金保險的認同感，可分別採取給付調整措施及租稅優惠的方式，使制度更加合理化與普及化。
總之，一項周詳的計畫，應有縝密的考慮。以完備的財務力量做後盾，制度的目標才能落實，而民眾的福祉也才有所依歸。
謝辭
論文提要-----I
目錄-----IV
表次-----VI
圖次-----VIII
第一章 緒論-----1
第一節 研究動機與目的-----1
第二節 研究範圍、方法與限制-----2
第三節 研究大綱-----3
第二章 公共年金保險制度之論述-----5
第一節 年金保險制度的基本概念-----5
第二節 年金保險制度的需要性-----10
第三節 年金保險制度的理論架構-----18
第四節 年金保險制度設計之國際比較-----24
第五節 國民年金保險制度單一制與分立制之評估-----39
第三章 國民年金保險財政負擔及財源籌措之探討-----55
第一節 國民年金保險制度政府財政負擔概估-----50
第二節 我國政府財政收支概況及承擔能力分析-----66
第三節 各國年金保險財源籌措之作法-----72
第四節 國民年金保險制度財源籌措之檢討-----82
第四章 國民年金保險責任準備金管理與運用策略之擬議-----92
第一節 國民年金保險財務處理方式與基金額度-----92
第二節 國民年金保險責任準備金之管理與運用原則-----98
第三節 我國勞保基金運用現況及缺失分析-----105
第四節 國民年金保險責任準備金之規劃方向-----115
第五章 國民年金保險給付內容之評析-----129
第一節 給付條件之設計-----129
第二節 合理給付標準及給付計算基礎之擬訂-----141
第三節 給付調整措施及年金稅制規定-----148
第六章 結論與建議-----159
第一節 結論-----159
第二節 建議-----161
參考文獻
中文部分-----165
英文部分-----174
表次
表2-1 一次給付制和年金給付制優缺點之比較-----17
表2-2 社會安全制度實施國家數-----26
表2-3 世界各國老年、殘障、遺屬保障制度類型-----26
表2-4 各國1991年平均國民生產毛額與老年、殘障、遺屬保障制度-----27
表2-5 主要國家年金保險制度概要-----28
表2-6 內政部版國民年金保險制度之主要內容-----41
表2-7 國民年金單一制與分立制之優劣比較-----48
表3-1 國民年金制度被保險人數推估-----57
表3-2 國民年金制度投保金額之推估-----58
表3-3 國民年金制度保險費率之推估-----60
表3-4 第一類被保險人未計費率前由政府負擔之數額-----61
表3-5 單一制政府之保費負擔推估-----63
表3-6 分立制政府保費負擔之推估-----63
表3-7 84年度擴大辦理中低收入老人生活津貼預估表-----64
表3-8 國民年金制度政府之財政負擔推估-----65
表3-9 近年來賦稅收入、政府支出與國民生產毛額的成長率-----67
表3-10 各級政府實質收支-----67
表3-11 近年來各級政府收入淨額及結構比-----69
表3-12 近年來各級政府支出淨額及結構比-----70
表3-13 84至88年度預算收支中程推估-----70
表3-14 英國國民保險制度現行保險費率-----74
表3-15 瑞典1981-1991年間基本年金的經費收支情形-----77
表3-16 瑞典1981-1991年間補充年金的經費收支情形-----78
表3-17 瑞典1981-1991年間部分年金的經費收支情形-----78
表3-18 美國社會安全制度1993年及其後預定稅率情形-----80
表3-19 國民年金財源適當性分析-----87
表3-20 各國社會福利支出規模與賦稅負擔-----88
表3-21 1989年各國社會福利指標-----89
表4-1 各國社會保險基金經營、監督機構及營運方式-----104
表4-2 歷年度勞保基金準備金運用概況表-----109
表4-3 歷年度勞保基金準備金運用細目表-----111
表4-4 歷年來勞工保險基金收益概況-----112
表5-1 世界各國老年給付開始年齡-----130
表5-2 部分國家正常年金給付年齡前開始享領老年年金之發生率-----136
表5-3 台灣地區歷年男性勞動參與率-----136
表5-4 1983年美國社會安全修正案提高正常給付年齡之方法及其對給付金額之影響-----139
表5-5 1965-1980年各國老年年金的所得替代率-----147
表5-6 世界各國老年年金調整依據，按指標區分-----151
圖次
圖2-1 65歲以上老年人口及未來估計-----14
圖2-2 人口老化速度的國際比較-----14
圖2-3 內政部版國民年金制度架構-----44
圖2-4 全部參加基礎年金制〔單一制甲案〕-----45
圖2-5 全部參加基礎年金制〔單一制乙案〕-----46
圖2-6 部分參加基礎年金制〔分立制甲案〕-----46
圖2-7 部分參加基礎年金制〔分立制乙案〕-----47
圖3-1 各級政府實質收支-----68
圖4-1 日本財政投融資資金流程-----117
圖4-2 新加坡中央公積金及郵政儲金資金流程-----120
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