現代企業的經營，多以追求最大利潤為目標。投資大衆亦以企業獲利能力來評估經營績效，並作為投資決策之依據。政府財稅機關每年課徵所得稅，亦須企業的損益資料。此外，債權人、供應商、銀行、徵信機構等，亦對企業損益資料，深感興趣。
現代的會計實務，對於期間損益的衡量，向來採「交易法」，認為淨利是由已完成之交易所引起的收益及其有關的費用配合後之差額；卽由「成本與收益配合法」來取決期間的損益。
此配合槪念自從Paton與Littleton兩位教授的「公司會計準則之介紹」（1940）出版後，已經確立其地位，迄今已隔四十年，會計人員仍奉之為圭臬。筆者有鑒於此，特撰寫本文，對此具有歷史性的「成本與收益配合原則」，重新加以研究，以判斷其利弊得失，並重行評估其價值。
全文計分八章，主要內容分：
第一章緒論，介紹本文之研究動機、目的、範圍、限制及研究方法。
第二章，期間損益取決與不確定性。介紹傳統會計所得之意義、取決方法及缺失，探討不確定性狀況下，收益、費用、與損益取決過程之性質，並試圖建立一項標準，以比較各種衡量損益的方法。
第三章：介紹收益實現原則與收益認定，繼續經營慣例下損益之衡量。並探討收益實現原則修正的可行性。
第四章，探討成本與收益配合原則、配合的方法。並就配合原則在所得稅衡量上之應用，加以分析。
第五章，探討成本分離，包括製造費用及聯合成本的分攤等，並對成本分攤的武斷性與有用性加以評述。
第六章，討論理想的配合模式：以收益與成本配合。並舉例加以說明。本章中，筆者建議以修正淨變現值作為存貨（在製品、製成品）之評價，以達理想的配合，並討論此種配合的優點。
第七章，探討現時成本評價法與混合多重式評價法，對現時成本評價法的理論架構、功能、缺點等，作深入的探討，並且陳述混合多重式評價法。
第八章，將論文之研究結果予以彙總說明，並提出建議。

英文書籍：
1. AAA, Statement on Accounting Theory and Theory Acceptance,1977.
2. J. R. Hicks : Value and Capital 2nd Ed. (London: Oxford,1946).
3. Sidney Alexander, “Income Measurement in a Dyreamic. Economy” (N. Y. AICPA, 1948) as revised by David Solomons, in Studies in Accounting Theory (Homewood Illinois; Richard D. Irwin, Inc., 1962).
4. Eldon S. Hendriksen, Accounting Theory, 3rd Ed. (Homewood, Illinois: Richard D. Irwin, Inc, 1977).
5. Robert T. Sprouse and Maurice Moonitz, ARS No.3 (AICPA, 1962).
6. John B. Canning, The Economics of Accountancy (N. Y. The Ronald Press Company, 1929).
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8. Audits of Corporate Accounts：Correspondence with New York Stock Exchange (New York: American Institute of Accountants, 1934).
9. ”Basic Concepts and Accounting Principles Underlying Financial Statements of Business Enterprise” APB Statement No.4 (New York: AICPA, 1970).
10. Lawrence R. Dicksee, Advanced Accounting, (London: Cee & Co., 1903).
11. Paul-Joseph Esquerre, The Applied Theory of Account, (New York: The Ronald Press Company, 1914).
12. Henry Rand Hatfield, Accounting, Its Principles & Problems, (New York: D. Appleton-Century Company, 1927).
13. AICPA, ARB No.45. “Long-Term Construction-Type Contracts” (New York, 1955).
14. APB “Accounting for income taxes” Opinion No.11, (AICPA, 1967).
15. W. A. Paton, Advanced Accounting, (N, Y. : The Macmillan Co., 1941).
16. Robert M. Trueblood, “Report of the Study Group on the Objectives of Financial Statements, “Objectives of Financial Statements,” (N. Y. : AICPA, Oct. 1973).
17. F. C. Lawrence & E. N. Humphreys, Marginal Costing, (London: MacDonald & Evans, 1947).
18. Alfred Marshall, Principles of Economics, (8th ed.; New York: The Macmillan Company, 1949).
19. George O. May, Financial Accounting, (Macmillan, New York, 1943).
20. Kenneth E. Boulding, Economic Analysis (Rev. ed.; N. Y.: Harper & Brothers Publishers, 1948).
21. FASB, “Financial Reporting and Changing Prices,” Statement No. 33 (Stamford, Connecticut, 1979)
22. Stephen H. Penman, “What Net Asset Value? - An Extension of a Familias Debate”, Edited in Hendriksen & Budge, Contemporary Accounting Theory.
23. Philip W Bell, “On Current Replacement Costs and Business Income,” from Financial Accounting Theory I: Issues and Controversies.
24. Edgar O. Edwards and Philip W, Bell, The Theory and Measurement of Business Income (Berkeley, California：University of California Press, 1961).
25. Moonitz & Sprouse, ARS No. 3 (1962).

英文期刊：
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3. W. A. Paton, “Deferred Income-a misnomer”, Journal of Accountancy (Sep, 1961).
4. AAA 1964 Concepts & Standards Research Study Committee, “The Matching Concepts” The Accounting Review, Apr. 1965.
5. George R. Husband, “The Bad Debrs Estimate: A Deduction from Gross Sales” in The Accounting Review (April, 1942).
6. A. C. Littleton “Suggestions for Revision of Tentative Statement of Accounting Principles” in The Accounting Review (March, 1939).
7. Stephen L. meyers, “A Proposal for Coping With the Allocation Problem, “ The Journal of Accountancy (April, 1976).
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10. A. Hamilton Church,. The Proper Distribution of Expense Burden The Engineering, Magazine Company, 1913).
11. W. A. Paton, “Distribution Costs & Inventory Values” in The Accounting Review (Sep. 1927).
12. “Direct Costing” in N.A.C.A. Bulletin, (April, 1953).
13. G. Edward Philips, “The Accretion Concepts of Income” The Accounting Review (Jan, 1983).
14. AAA, The Committee on Concepts and Standards-Long-lived Assets, “Accounting for Land , Buildings & Equipment”. Supplement Statement No.1, Accounting Review (July, 1964).
15. R. J. Chambers, “Edwards & Bell on Business Income” Accounting Review, (Oct. 1965). p.735.
16. Kenneth W. Lemke, “Asset Valuation & Income Theory” The Accounting Review (Jan. 1966) pp.37-38.
17. George J. Staubus, “Current Cash Equivalent for Assets: A Dissent”, Accounting Review (Oct. 1967, pp.651-660).
18. Corbin, Donald A. “Comments on The Accretion Concept of Income”, Accounting Review. AAA. (Oct. 1963), pp.742-744.
19. Bedford, Norton M. & McKeown, James C. “Comparative Analysis of Net Realizable Value and Replacement Costing”, Accounting Review, AAA. (April, 1972), pp. 331-338.
20. Cook, John S. & Holzmann, Osas J. ”Current Cost and Present Value in Income Theory” Accounting Review, AAA (Oct, 1976), pp. 778-787.

中文資料：
1.鄭丁旺著：「現代會計理論簡介」行政院主計處主計會報。民國六十六年，PP 98-103。
2.鄭丁旺著「論所得觀念及其衡量」國立政治大學會計學報。民國六十六年，PP 8-10。
3.鄭丁旺著：現值會計（台北，政大會計研究叢書／1022 民國六十九年一月初版）
4.高造都著：會計學A，台北，自刊本（民國61年17版）
會計學C，台北，自刊本（民國61年16版）
會計學E，台北，自刊本（民國65年初版）
5.會計研究，第八、九、十、十一、十二、十三、十四期，國立政治大學會計研究所。
6.高松譯：現代高等會計學，第二版，台北，自刊本
7.賈源愉撰：資產評價與損益取決一般理論之比較研究，國立政治大學會計所碩士論文（民國六十五年六月）
8.郭源泉撰：企業所得觀念之研究，國立政治大學會計研究所碩士論文（民國六十七年六月）
9.劉吉雄撰：企業損益計算理論之研究，國立政治大學會計研究所碩士論文（民國六十三年六月）
10.高漢雄撰：損益取決之研究，私立東吳大學會計研究所碩士論文（民國六十七年七月）
11.鄭丁旺著：中級會計學上冊，政大會計研究叢書／1023 ，民國69年。