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| 研究生： |
黃明煜 |
|---|---|
| 論文名稱： |
公務人員退休撫卹基金管理與運用之研究 |
| 指導教授： |
郭崑謨
詹毓玲 |
| 學位類別： |
碩士
Master |
| 系所名稱： |
商學院 - 企業管理學系 Department of Business Administration |
| 論文出版年： | 1997 |
| 畢業學年度： | 85 |
| 語文別： | 中文 |
| 論文頁數： | 105 |
| 中文關鍵詞： | 公務人員 、退休撫卹制度 |
| 相關次數： | 點閱：56 下載：0 |
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由於各級政府財政短絀狀況日益惡化，主管機關－考試院銓敘部，早於民國六十二年即著手研究公務人員退休撫卹給付成立基金之可行性，以避免政府財政之窘境，致影響公務人員之權益。多年之努力終於在民國八十四年五月一日，成立公務人員退休撫卹基金管理委員會籌備處，正式掛牌運作。
公務人員退休撫卹給付，自民國八十四年七月一日起，由過去的恩給制改為儲金制，除該日以前發生的應付部份，以及若干特定給予，仍由政府編列預算支付外，其餘均由新成立之公務人員退休撫卹基金負責。基金之來源，則來自政府及軍公教人員共同撥繳費用，即按本俸加一倍之百分之八至十二的限度內，按期繳交百分之三十五（政府負擔百分之六十五），基金之規模預估在十年內將達四千億元。因此，經營基金之成效，可影響費率之高低，政府更需補貼基金收益未達保證最低收益之差額，並需負最後支付責任。
因此，本研究係採用文獻檢討分析法，參考國內外相關之文獻、法令及專家學者意見，就公務人員退休撫卹基金管理與運用作理論分析。並就目前基金管理會實務上運作之經驗及其績效作分析。據以提出建議。期能建議以最低成本，最穩健的運作，達成減輕政府財政負擔及提高軍公教人員退撫所得之目標。
摘要-----I
目次-----II
表次-----IV
圖次-----V
第一章 緒論-----1
1.1 研究背景與問題-----1
1.2 研究方法與範圍-----2
1.3 研究限制-----3
1.4 研究架構-----4
1.5 研究內容-----5
第二章 退休撫卹基金之管理策略與組織型態-----6
2.1 基金定義及種類-----6
2.1.1 基金定義-----6
2.1.2 基金之種類-----6
2.2 基金之提撥決策-----7
2.2.1 基金之計畫與提撥方法-----7
2.2.2 基金之精算假設-----8
2.2.3 基金之精算成本法-----12
2.3 基金涉及之法律政策問題-----16
2.3.1 基金管理與運用所涉及之法令-----16
2.3.2 基金管理法律與政策問題-----17
2.3.3 基金運用之法律與政策問題-----17
2.4 基金的管理策略-----19
2.4.1 基金投資的管理目標-----19
2.4.2 基金投資管理方式-----19
2.4.3 基金投資管理策略-----20
2.4.4 基金之委託經營管理-----22
2.4.5 基金之定期精算與風險管理-----26
2.5 基金的管理組織型態-----30
2.6 小結-----36
第三章 退休撫卹基金之運用策略-----39
3.1 基金之運用原則與型態-----39
3.2 基金的資產分配與投資組合-----41
3.3 各國退休基金運用之經驗-----59
3.4 小結-----69
第四章 基金運用績效之評估與考核-----72
4.1 報酬率之衡量-----72
4.2 風險之衡量-----75
4.3 投資績效之評估-----77
4.4 小結-----82
第五章 基金管理與運用之問題之剖析-----84
5.1 基金提撥問題之檢討-----84
5.2 基金管理問題之檢討-----95
5.3 基金運用問題之檢討-----98
第六章 結論與建議-----99
6.1 結論-----99
6.2 建議-----100
參考文獻-----102
表2.2-1 薪資指數表示例-----10
表2.2-2 累計給付法之前二年正常醵出數值表-----13
表2.2-3 應計給付法之前二年正常醵出數值表-----14
表2.2-4 應計給付/固定金額給付法之前二年正常醵出數值表-----14
表2.4-1 管理策略矩陣-----22
表3.2-1 銀行平均定期存款利率-----42
表3.2-2 貨幣市場交易量-----43
表3.2-3 貨幣市場報酬率-----45
表3.2-4 資本市場報酬率-----46
表3.2-5 債券市場報酬率-----47
表3.2-6 債券市場發行情形一覽表-----48
表3.2-7 近九年來消費者物價上漲率與台北市平均住宅升值率-----49
表3.2-8 我國加權股價指數報酬率-----51
表3.2-9 封閉型基金的年投資報酬率-----52
表3.2-10 開放型基金的年投資報酬率-----53
表3.2-11 八十六年度基金運用組合規劃表-----54
表3.2-12 公務人員退休撫卹基金運用表-----55
表3.2-13 公務人員退休撫卹基金資產分配表-----56
表3.3-1 我國勞基法勞工退休基金成長概況表-----60
表3.3-2 我國勞工退休基金資產分配表-----60
表3.3-3 歷年勞工退休基金運用與保證收益率比較表-----61
表3.3-4 美國退休基金之國際持股比率-----63
表4.1-1 A、B二退休基金之淨現金流量-----73
表4.1-2 A、B二退休基金之時間加權報酬率-----74
表4.2-1 風險指標-----75
表4.2-2 退休基金之投資報酬率與風險-----76
表4.3-1 基金績效評估示例-----77
表4.3-2 公務人員退休撫卹基金收益情形明細表-----80
表4.3-3 公務人員退休撫卹基金運用與保證收益率比較表-----81
表5.1-1 公務人員退休撫卹基金提撥及負擔數明細表-----85
圖1.1-1 研究架構-----4
圖2.5-1 考試院第三組基金監理會及基金管理會業務關係-----35
圖3.2-1 公務人員退休撫卹基金資產分配圖-----57
圖4.3-1 衡量風險與報酬率之績效評估-----78
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