本研究旨在探討我國家族信託於在現行制度下，是否遇到實務上的發展瓶頸，嘗試提出解決方案；以及展望未來，是否可以其他國家為前例，在遭遇發展困難及痛點前，先行提出制度上之修改方案，並探討海外制度是否可直接適用於本土。
研究先以文獻分析方式，了解我國家族信託制度發展現況及常見重要議題，再分別找出信託傳承業務上之先進國家以及台灣制度所承襲的國家，透過比較分析法，將本土制度與之相互對照，得到可能改進之方向；另外對於該等重要議題，也透過質性分析方法，透過深度訪問承辦相關業務的財務專家、法律專家、金融機構從業人員等，了解從業者對重要議題的看法與經驗。
根據文獻分析得到的研究結果，本研究將研究議題限縮至新型信託制度開放、受託人義務、稅務及其他優惠、市場現況研究等四個方向。而結合海外制度分析以及質性分析的結果後，本研究認為，台灣於新型態信託上仍有部分如目的信託者，應由立法者明文規範，並可考慮加入日本自己信託制度，促進民眾對信託的了解及信任；受託人義務部分，雖實務工作者有許多認為現行受託人義務不必修法降低，而可透過詳細訂定信託契約的方式補足對各類狀況的應對能力，但展望未來，仍可先行修法給予受託人義務部分彈性，使裁量信託有發展之土壤；稅務及其他優惠部分，我國則應在開放以便與他國競爭的大方向上，加上配套措施以減少對國內社會環境的衝擊。
最後回歸市場的現況，雖然在近年政府與民間的合力推動下，信託制度以及家族傳承已經越來越為人所知，重視度也有所提高，然而因為對所有權的傳統觀念以及成本考量、對制度的信任度不足等因素下，願意進行家族傳承者數量仍有成長空間，而願意進行傳承的家族中，透過信託進行傳承者也有待增加。本文認為，若要解決家族傳承及信託制度目前所遭遇之瓶頸，除了對信託制度本身進行修改之外，若想推動傳承制度整體發展，應如新加坡一般，建構一完整的傳承生態系，最終使其能夠依客戶、從業者雙方的利益自然推動。

This study examines the practical obstacles facing family trusts in Taiwan under the current legal and institutional framework and proposes possible reforms. It also considers whether Taiwan can draw on foreign experience to address potential difficulties in advance and whether overseas trust systems can be directly adopted or adapted locally.
The research combines literature review, comparative legal analysis, and qualitative interviews. It first identifies the current development and major issues of Taiwan’s family trust system, then compares Taiwan with jurisdictions experienced in trust-based wealth succession and with countries that have influenced Taiwan’s trust law. In-depth interviews were also conducted with financial experts, legal professionals, and financial institution practitioners.
The study focuses on four areas: innovative trust structures, trustees’ duties, tax and other incentives, and market development. The findings suggest that certain trust structures, such as purpose trusts, should be expressly regulated. Taiwan may also consider introducing Japan’s self-declaration trust system to improve public understanding and confidence. Although many practitioners believe that trustees’ duties can be managed through detailed trust agreements rather than reduced by law, greater statutory flexibility may support the development of discretionary trusts. Tax incentives should also be introduced cautiously, together with measures to limit adverse domestic impacts.
Despite growing awareness of trusts and family succession, traditional views on ownership, cost concerns, and insufficient trust in the system continue to hinder market growth. Taiwan should therefore not only reform trust law but also follow Singapore’s example by building an integrated wealth succession ecosystem that aligns the interests of clients and professional service providers.

一、 期刊論文
1. 王志誠，家業傳承之模式選擇-閉鎖性公司與家族信託結合模式之運用及注意事項，月旦法學雜誌，第298期，2020年3月。
2. 王志誠，信託受託人之義務、責任風險控制及界線，二十一世紀財經法潮流-林國全教授榮退祝賀論文集，2020年11月。
3. 李智仁，信託2.0政策之解構與未來發展建議，月旦會計實務研究，第35期，2020年11月。
4. 邱怡凱，家族信託稅制之建構-以日本法為借鏡(一)，月旦財稅實務釋評，第35期，2022年11月。
5. 封昌宏，遺產稅與王朝信託的關聯性，月旦會計實務研究，第77期，2024年5月。
6. 范瑞華，從指示權人的指示與受託人裁量權談受託人義務-以家族傳承股權信託為例，萬國法律，第 259 期，2025年2月。
7. 張大為，王朝信託於我國實務規劃問題之探討，月旦會計實務研究，第 77 期，2024年5月。
8. 張大為，後信託2.0時代信託法之修正動向，月旦民商法雜誌，第 76 期，2022年6月。
9. 曾宛如，家族企業之傳承與併購防禦-公司法制之現況與不足，月旦法學雜誌，第325期，2022年6月。
10. Sarah Boulby，Family Trusts in Family Law Cases: Issues and Concerns，OBA Legal Conference，2023.2.9。

二、 專書論著
1. 方嘉麟、馬國柱、胡玉瑩、郭振揚，變動中的信託法制-從理論架構至家族企業傳承，元照出版，2025年3月第1版。
2. 葉賽鶯，信託法專論，新學林，2013年5月。
3. 新井誠，《信託法》，有斐閣，2014年第4版。

三、 機構/團體出版之報告、書籍
1. 玉山銀行、台灣KPMG，2026臺灣高資產顧客財富管理與傳承調研報告，2026年3月。
2. 台灣金融研訓院編輯委員會，家族信託規劃顧問師教材2025年版， 2025年版。
3. 資誠聯合會計師事務所，2025全球暨台灣家族企業調查報告， 2026年1月。
4. 資誠聯合會計師事務所，台灣企業成立家族辦公室的方法與策略， 2025年11月。
5. 信託公會，我國辦理家族信託模式建議與架構分析， 107年12月。
6. 日本總務省，2020年中小企業白書。
7. 日本國稅廳，信託に関する法人税基本通達等の一部改正について（法令解釈通達），2007年6月22日。
8. Singapore Academy of Law，Report on the Enactment of Non‑Charitable Purpose Trusts，page77。

四、 電子網路資料
1. 台灣事實查核中心，【真相與勇氣追擊之路】獨立記者姚惠珍調查公益信託 揭露「假公益真投資」真相，2022年8月，https://tfc-taiwan.org.tw/migration_article_104809_8024/
2. 行政院網站，行政院會通過「公司法」部分條文修正草案，104年4月30日，https://www.ey.gov.tw/Page/9277F759E41CCD91/8dd34fce-67e0-4de2-be11-54f6ff438f1d
3. 一般社團法人信託協會，信託商品/活用方法，事業承継信託，2026年5月4日檢索 https://www.shintaku-kyokai.or.jp/products/individual/assetsuccession/business_succession.html
4. 金融監督管理委員會網站，家族財富傳承「百年信託」有譜了！行政院跨部會協商對信託存續期間及課稅原則獲致共識，2026年5月5日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202605050004&dtable=News
5. Hughes, Jennifer，Hong Kong divorce case rattles family trust industry，FT.COM，2014.7.17 https://www.proquest.com/docview/1553561232?parentSessionId=0wuFqUHI3moebOfoeyESNnpFCKxL%2BMFt3EKMBW9k6b4%3D&pq-origsite=primo&accountid=10067&sourcetype=Trade%20Journals#