本文主要目的在探討民營企業建立退休年金制度有關之問題。全文分六章，分別闡明企業退休年金制度之要義、理論基礎、設計內容、財務處理、課稅問題及其對資本市場之影響，最後並就我國現狀提出建議，以為建制之參考。玆擬就各章內容略述如下：
第一章：主要在強調老年人經濟問題之嚴重性及建立企業退休年金制度之理論基礎。蓋人口老年化現象及養兒防老觀念之淡薄，使得老年人之經濟問題日趨嚴重。在退休員工之生活費用居高不下之情形下，鑑於員工個人儲蓄難以提高及國內勞保老年給付額之偏低，則從速建立企業退休年金制度實有其必要性。其次，吾人將逐一介紹及評價諸退休年金理論，諸如：永久所得稅、人生過程儲蓄說、商業權宜概念、人力析舊概念、延期工資概念及適當生活維持說等，以為建制張本。
第二章：主要在闡述退休計劃之如何設計，凡有關資格條件、退休年齡、退休（離職）給付、員工納費及其他規定之擬訂，皆一一加以探討。
第三章：主要在說明企業退休年金制度之財務處理方法。首先闡述退休成本之精算方法，必須先將各種有關精算要素（諸如：死亡率、傷殘率、脫退率、薪資累加率、利率.......）值加以設定、然後再依兩種成本精算法―應記給付成本法及設計給付成本法，去精算退休成本額，以決定每期納費額。其次，逐一說明退休基金之提存方式，並就業主及員工觀點，比較現時支付型、退休金準備型及預儲基金型之優劣得失。最後，就退休基金管理機構之選擇加以說明，一般而言，以委託信託投資公司管理運用較為妥當與安全。
第四章：主要在探討企業退休制度有關之租稅問題。業主可逐期列支退休金費用而少繳稅。惟為避免浮濫而過度損失稅收，稅法皆有額度限制，但此一限制額度似嫌過低，宜予放寬；就員工而言，業主納費部分應何時認定為員工所得課稅，由於即時歸入員工各期所得課稅似有困難，則延期課稅（取得退休給付時始課稅）仍應繼續維持。員工納費部分既已即時課稅，似應可比照勞保保費性質，而於申報綜合所得稅時列為扣除額內。至於員工納費部分所生孳息，因屬長期儲蓄之利息所得性質，依獎勵投資條例規定，宜考慮准予比照免稅。此外，一次給付退休金之半數課稅及分期給付退休金其租稅負擔甚輕之自然偏惠現象，加以勞工退休金尚可免稅之規定，說明了稅法對退休所得之優惠。因此，在所得稅法或其施行細則上明定合格退休計劃之要件，以發揮稅法對企業退休制度獎勵之效果，實有必要。
第五章：主要在說明退休基金與資本市場之關係。退休基金之快速成長將占資本市場重要地位。退休基金之投資運用，應遵守安全性、收益性、流動性、長期性及關聯性五大原則，並採分散、迴避及緩和三項投資政策。此外，在企業退休制度茁壯時期，基於認知效果與目標可行性效果之發揮，對加速資本形成將透過個人儲蓄率提高，可能會有全面帶動之功。
第六章在對本文所述作一結論，並提出建議，以供有關當局參考，其重要者為：
(1)多方宣導重視員工退休福利之觀念。
(2)促請政府早日制訂有關法案（例如勞動基準法）。
(3)金融機構應發揮其中介功能。
(4)稅法應修訂配合，以達獎勵員工退休制度之目標。
(5)員工之應得權益應予保障。

一、中文部分：
1.柯木興撰：""關於Annuity與Pension之譯名問題.""，勞工月刊，第一卷第五期，六十四年七月。
2.柯木興著：""適當生活維持說之再解釋.""，社會保臉年刊，中國社會保險學會編印，六十五年七月。
3.柯木興著：""社會保險年金制度之理論基礎""，社會建設季刊，第廿四期，六十年。
4.吳幹撰：""企業退休年金制度分析與研究""，行政院研考會編印，六十二年六月。
5.魏鎮東著：企業養老福利計劃之研究，逢甲學院保險研究所碩士論文，六十四年六月。6.丁玉山撰：退休成本之會計處理，東吳大學會計研究所論文，六十六年七月。
7.田村正雄著，柯木興譯：年金數理淺說，國泰人壽保險叢書編委會編印，六十六年五月。
8.謝世佳著:""退休金制度在美國""，台灣經濟金融月刊.，第八卷第一期，台銀經濟研究室編印，六十一年一月。
9.黃賁聿著：""日本信託制度概述""，台灣經濟金融月刊，第九卷第五期，台銀經濟研究室編印，六十二年五月。
10.曾一鳴著：""日本信託業之新興業務""，台灣經濟金融月刊第八卷十一期，台銀經濟研究室編印，六十一年十一月。
11.何顯重著：儲蓄投資與證券，聯合圖書公司出版，五十八年五月。
12.駱錦明著：""我國民營企業退休制度""，東吳大學會計學報，第卅二期，東吳大學會計學會主編出版，六十六年六月。
13.陳世錦著：""企業團體設立退休制度實務""，中國信託雙月刊，第廿九期，中國信託投資公司出版，六十六年八月。
14.江淑女著•：""資本市場與壽險資金""，產業金融報導，第十一期，交通銀行出版，六十六年三月。
15.楊承厚編著：金融市場，中國經濟月刊社出版，六十六年三月。
16.內政部編：我國勞工保險年金制度之研究，內政部印行，六十六年八月。
17.經濟部國營事業委員會節譯：美國企業界之退休計劃，經濟部國營事業委員會印行，年月。
18.國泰信託投資公司編：團體職工退休福利基金信託，國泰信託投資公司印行，六十四年九月。
19.中國信託投資公司編：職工退休基金信託，中國信託投資公司印行，六十六年四月。20.台灣壽險業經驗生命表，台灣地區人壽保險經驗生命表編製委員會編印，六十三年。21.財政部（60.7.9.）台財稅字第三五八一七號通知。
22.財政部（62.2.2）台財稅字第三○八六六號令。
23.財政部（63.3.23.）台財稅字第三一九三一號函。
24.中華民國勞工統計月報，行政院主計處編印，六十六年九月。
二、英文部分：
1. A. H. Munnell, “Private Pensions and Saving : New Evidence”, Journal of Political Economy, Vol. 8, No. 5, 1976.
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