未分配盈餘課稅所引起的困擾，為世界各國普遍存在的問題，我國亦不例外，在我國現行營利事業所得稅與個人綜合所得稅並行的稅制下，普遍造成營利事業所得重複課稅的現象，稅負的繁重造成租稅的逃漏，高所得股東紛紛藉未分配盈餘以規避其個人綜合所得稅，形成租稅上的不公平，故政府於民國五十二年，訂定未分配盈餘強迫歸戶辦法，開始對未分配盈餘進行課征，由於訂定的辦法不甚合理，雖經幾次的修訂，但仍解決不了未分配盈餘課稅的根本問題，誠如在一條受污染的河流，只在其面上噴灑其清潔劑，以防止其污染，但卻忽視了之所以會造成污染的根源所在。
本文首先就未分配盈餘的定義加以敘述，由於我國稅法著注於稅收觀點，而其對未分配盈餘所訂的範圍，與一般公認原理原則所認定者並不相同，因而影響帳面與核定未分配盈餘數的互異，其次，分別就經濟，公司理財、租稅理論，及社會福利方面，來探討未分配盈餘應否課稅。故認為未分配盈餘課稅尺寸的嚴寬，應針對當時的經濟背景，社會環境，而作決定。
第三章分別就未分配盈餘的課稅辦法加以討論，各國國情不同，稅制互異，因而對未分配盈餘課稅亦不相同，大體而言，合夥法與卡特課稅方案，可以解決大部份的未分配盈餘課稅問題，但此種稅制對於稅收影響太大，不宜採行，而股利扣抵法具有獎勵公司盈餘分配的作用，藉獎勵分配來解決未分配盈餘課稅問題，實為一理想稅制。
第四章研討未分配盈餘應以帳面所得或課稅所得為計算基礎：如以課稅所得為計算基礎，則往往使企業產生虛有盈餘的困擾問題；但如果帳面所得為計算基礎則又誘使公司虛列費用，以減少帳面的未分配盈餘數，規避個人綜合所得稅，形成租稅上的漏損。故如何決定計算基準，實左右為難。
在一般物價上漲期間，企業往往面臨著真實資本完整的損害效果及存貨退回效果，如此種損害效果，不能在未分配盈餘的額度內加以保留，則難以維持企業資本的完整性，雖然法定公積金具有彌補貨幣購買力降低所導致的損害效果，但其提列額度不應過於武斷，合理的情況似應以一般物價指數或個別物價指數，作為提列的標準。
第六章討論未分配盈餘與資本利得，股票股利的課稅問題，由成資本利得，股票股利與未分配盈餘間具有密切的關係，如稅制設計上不能對這三者加以協調，則容易產生租稅漏洞。
最後，提出在目前未分配盈餘課征方法下的幾點改進建議，並希望能藉整個所得稅制的改變，來解決未分配盈餘的課稅問題。

(甲)、中文論著：
1.王建煊：所得稅制度及實務，財稅訓練教材之二，(財政部財稅人員訓練所編印），民國六二年一月。
2.楊必立：中國所得稅研究，（東華書局印行）民國六十四年十二月，初版。
3.陳建昭等編著：稅務會計（下）（大文化印刷公司）民國六十六年三月。
4.（美）固德（Richard Goode）著，閻子桂譯：公司所得為財稅專著譯述叢書之二，（財政部財稅人員訓練所編印），六十一年十二月。
5林誠二、陳木在：美國租稅改革運動—兼論我國有關稅制，財稅研究叢書之一，（財政部稅制委員會編印）民國六十二年十二月。
6.徐育珠、侯繼明：減免營利事業所得稅以促進投資之經濟效果，（財政部稅制委員會編印），民國六十二年三月。
7.趙揚清：我國公司實行公司所得稅制之擬議，（國立政治大學財政研究所碩士論文），六十四年七月。
8.廖正井：證券交易所得課稅問題之研究（國立政治大學財政研究所碩士論文）民國六十五年六月。
9.莊義雄：我國營利事業資產重估價之研究，（國立政治大學財政研究所碩士論文），民國六十五年五月。
10.林昇平：營利事業所得稅結算申報查核準則與損益取決之研究，（國立政治大學財政研究所論文）民國六十四年五月。
11.白英治：物價水準變動下會計處理與報告之研究，（國立政治大學會計研究所碩士論文）民國六十五年一月。
12郭正雄：所得稅會計之研究（國立政治大學會計研究所碩士論文）。
13.行政院賦稅改革委員會報告書，第三部專題研究彙編(一)（行政院賦稅改革委員會編印），民國五十九年六月。
14.戴瑞南：「日本更正公司資本與稅制問題」財稅研究六十四年七月一日，第七卷第四期。
15.戴瑞南：「公司保留金課稅制度之性質與問題。」財稅研究，第六卷第四期，民國六十三年四月。
16.財政部財稅資料處理及考核中心年報，六十五年，（財政部財稅資料處理及考核中心年報編印）。
(乙)日文論著：
1.細井卓：現代的資本管理〔增補〕，（中央經濟社）昭和42年3月。
2.黑澤清：〔持分會計論〕，近代會計學大全，（中央經濟社）昭和四十五年十月。
3.富岡幸雄：稅務會計總論。（東京：森山書局發行）第二版。
(丙)英文論著：
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